Luota minuun, tulet pitämään tästä – See-Through Trust edunsaajana

Kuvan luotto: diedoe

Yksi alue, joka usein jää liian vähälle huomiolle keskusteluissa IRA:sta ja edunsaajan nimeämisestä, on luottamuksen käyttäminen edunsaajana. Osasyynä tähän saattaa olla trustien koettu monimutkaisuus yleensä; joka tapauksessa se ei ole niin monimutkaista kuin miltä se kuulostaa, ja siitä voi olla hyötyä olosuhteista riippuen. Keskustelemme tässä yhteydessä erityisesti ”läpinäkyvästä” luottamuksesta, sillä tämäntyyppinen luottamus soveltuu parhaiten IRA:n ja kvalifioitujen eläkesuunnitelmien edunsaajien nimeämiseen.

See-Through Trust edunsaajana

Jos määrittelet trustin IRA:n tai Qualified Retirement Planin (QRP) edunsaajaksi, trustiin tulisi liittää tiettyjä ominaisuuksia:

• Trustin on oltava voimassa järjestelyn omistajan osavaltion lain mukaan;
• Trustin on oltava peruuttamaton järjestelyn omistajan kuollessa;
• Trustin edunsaajien on oltava tunnistettavissa;
• KAIKKIEN trustin edunsaajien on oltava yksityishenkilöitä (ei voi olla toinen trusti); ja
• trustin asiakirjat on toimitettava järjestelyn hallinnoijalle tai säilyttäjälle viimeistään järjestelyn omistajan kuolinvuotta seuraavan vuoden lokakuun 31 päivänä.

Yhteenlaskettuna nämä ominaisuudet kuvaavat ”läpinäkyvää” tai ”läpinäkyvää” trustia. Muuntyyppiset trustit voisivat olla kelvollisia edunsaajiksi, mutta see-through trust tarjoaa mahdollisuuden toteuttaa rollover (edunvalvojalta toiselle siirto) perittyyn IRA:han yksittäisten edunsaajien eduksi, jos edunsaajia on useita. Tämän kyvyn ansiosta edunsaajat voivat jakaa IRA:n erillisiksi perityiksi IRA:iksi ja jakaa maksut kunkin edunsaajan yksilölliselle eliniälle sen sijaan, että kaikkien edunsaajien olisi käytettävä vanhimman edunsaajan elinaikaa vaaditun vähimmäismaksun (Required Minimum Distribution, RMD) laskemisessa.

Miksi?

Voit ehkä haluta käyttää edunsaajasi luottamusta, koska luottamusasiakirjojen muuttaminen on paljon helpompaa kuin edunsaajien nimeämistä koskevien lomakkeiden toimittaminen järjestelysi hallinnoijalle. Trusti tarjoaa myös lisää joustavuutta. Jos esimerkiksi haluaisit, että IRA:si jaetaan kolmelle lapsellesi, ja jos yksi tai useampi lapsistasi menehtyy ennen sinua, haluaisit, että kyseisen lapsen osuus jaetaan tasan kyseisen lapsen perillisten kesken – ja niin edelleen ja niin edelleen. Tällainen kieli ei aina sovi kovin hyvin tavanomaiseen IRA:n edunsaajamerkintälomakkeeseen, mutta trustissa voitaisiin melko helposti kuvata tämä tilanne loputtomiin.

Lisäksi saatat haluta sisällyttää trustiin tiettyjä määräyksiä toiveidesi toteuttamiseksi. Voit esimerkiksi haluta sisällyttää spend-thrift-määräyksen, jolla voidaan ohjata jakojen määrää tietyn aikataulun mukaisesti kertakorvauksen sijaan.

Muilla määräyksillä voidaan varmistaa, että esimerkiksi edellisestä avioliitosta syntyneet lapset saavat hyötyä tilistä nykyisen puolison lisäksi. Tämä hoidetaan usein QTIP-trustin avulla.