ERISA Vs. ei-ERISA. Mikä on ero?

Jos omistat yrityksen, saatat kuulla termejä ERISA ja non-ERISA. Nämä ovat kaksi erityyppistä eläkejärjestelyä, joita voit tarjota työntekijöillesi. ERISA-suunnitelma on sellainen, johon osallistut työnantajana ja joka vastaa osallistujien panoksia. ERISA-järjestelyissä on noudatettava Employee Retirement Income Security Act -lain (työntekijän eläketurvalaki) sääntöjä, josta järjestely on saanut nimensä. Muihin kuin ERISA-järjestelyihin ei liity työnantajan maksuja, eikä niiden tarvitse noudattaa lain määräyksiä. Selvitä, mitä suunnitelmaa liittovaltion lait edellyttävät yritykseltäsi.

Mikä on ERISA?

ERISA on vuonna 1974 säädetty liittovaltion laki, jonka tarkoituksena on asettaa vähimmäistaso yksityisten alojen eläke- ja terveydenhuoltojärjestelyille. ERISA-hyväksytty eläke- tai terveydenhuoltosuunnitelma täyttääEmployee Retirement Income Security Act -lain vaatimukset. Tämän lain mukaan työnantajien vapaaehtoisesti perustamien eläke- ja terveydenhoitojärjestelyjen, mukaan lukien 403(b)- ja401(k)-järjestelyt, on noudatettava vähintään liittovaltion vähimmäisvaatimuksia. Näiden standardien tarkoituksena on suojella vakuutuksen piiriin kuuluvia työntekijöitä ja työnantajaa.

• Työntekijöiden on saatava tietoa eläkejärjestelyjen ominaisuuksista ja rahoituksesta.
• Eläkevaroja hallinnoivilla henkilöillä on oltava luottamusvastuu eli velvollisuus valvoa osallistujien parasta etua.
• Organisaatiossa on oltava valitusmenettely, jonka avulla työntekijät voivat saada etuuksia.
• Osallistujilla on oltava oikeus nostaa kanteita etuuksista ja luottamusvelvollisuuden rikkomisesta.
• Työeläkevakuutusmaksujen on oltava verovähennyskelpoisia.
• Työntekijöillä on oltava oikeus säilyttää tilapäisesti sairausvakuutusturva esimerkiksi työpaikan irtisanomisen jälkeen.
• Työeläkevakuutussuunnitelmissa ei saa syrjiä ketään työntekijää terveydentilaan tai työkyvyttömyyteen liittyvien tekijöiden perusteella.

Työntekijöiden eläketurvalaissa (Employee Retirement Income Security Act) on vahvistettu erityissäännöksiä, joita kaikkien yritysten, joilla on vapaaehtoisia eläkevakuutussuunnitelmia ja jotka ovat ERISA:n mukaisia, on noudatettava. Laissa säädetään muun muassa luottamusvelvollisuutta koskevista vaatimuksista, raportointisäännöistä ja oikeudenmukaisuuskäytännöistä osallistuvien työntekijöiden suojelemiseksi. ERISA-vaatimukset ovat paras käytäntö organisaatioille, joilla on eläkejärjestelyjä, mutta viime kädessä on yrityksestä itsestään kiinni, perustetaanko eläkejärjestelyjä vai ei.

Mikä on ei-ERISA?

ErISA:n ulkopuolinen eläkejärjestely on 403(b)-järjestely, johon työnantaja ei maksa varoja. Kaikki kirkolliset järjestelyt ovat ei-ERISA-järjestelyjä. Jos organisaatiosi on kirkko, sinulla on erityinen 403(b)(9) Church Plan, joka luokitellaan automaattisesti ei-ERISA-järjestelyksi. Non-ERISA-suunnitelmilla ei ole samaa suoja-arvoa kuin ERISA-suunnitelmilla. Molempien järjestelyjen on noudatettava Internal Revenue Servicen (IRS) laatimia määräyksiä, mutta vain ERISA-järjestelyjen on noudatettava myös työministeriön määräyksiä Employee Retirement Income Security Act -lain nojalla. Vain tietyntyyppiset organisaatiot voivat laillisesti käyttää muita kuin ERISA-eläkejärjestelyjä.

Mikä järjestely sopii yrityksellesi?

Erisa-järjestelyn ulkopuolisia järjestelyjä on eniten kirkoissa, uskonnollisissaorganisaatioissa, julkisissa kouluissa, sairaaloissa ja voittoa tavoittelemattomissa organisaatioissa. Tyypillisen liikeyrityksen on käytettävä ERISA-eläkejärjestelyjä työnantajan ja työntekijöiden turvallisuuden takaamiseksi liittovaltion lainsäädännön mukaisesti. Employee Retirement IncomeSecurity Act -laki (työntekijän eläketuloturvalaki) velvoittaa kaikki yritykset, jotka tarjoavat terveys- ja eläke-etuuksia, joita ei ole vapautettu tästä säännöstä, noudattamaan pakollisia järjestelyjä. Kirkot ja julkisyhteisöt ovat yleisimpiä organisaatioita, joita ERISA ei kata. Jos yrityksesi perustaa suunnitelman Yhdysvaltojen ulkopuolelle ulkomailla asuville ulkomaalaisille työntekijöille, sinun ei myöskään tarvitse noudattaa ERISA-vaatimuksia.

Jos aiot perustaa eläketilejä työntekijöillesi, tee yhteistyötä asianajajan kanssa, jotta ymmärrät ERISAn ja muiden kuin ERISAn vaatimukset. Väärän eläkejärjestelmäluokituksen valitseminen voi aiheuttaa yrityksellesi huomattavia seuraamuksia IRS:n ja/tai työministeriön taholta. Voit myös harkita yksinkertaistettua työntekijän eläkejärjestelyä tai yksilöllistä eläketiliä, johon ei välttämättä sovelleta monimutkaisia ERISA-säännöksiä. Konsultoi ammattilaista saadaksesi lisäapua työntekijöidesi eläke-etuuksien luomisessa.