Su guía completa de créditos fiscales para pequeñas empresas en 2021

Asesoramiento fiscal

Como pequeña empresa, tiene derecho a reclamar créditos fiscales que reducen la cantidad de impuestos que paga al gobierno. Las empresas de todos los tamaños suelen solicitar créditos fiscales (y sus primos, las deducciones fiscales) como parte de su proceso anual de declaración de impuestos.

Sin embargo, la época de impuestos suele provocar ansiedad y confusión entre muchos propietarios de empresas. Por eso desglosamos todo lo que necesita saber sobre los créditos fiscales para pequeñas empresas, incluyendo:

• ¿Qué son los créditos fiscales y por qué existen?
• ¿Cuál es la diferencia entre créditos fiscales y deducciones fiscales?
• Una lista completa de los créditos fiscales para pequeñas empresas que debe conocer
• Créditos fiscales específicos creados para apoyar a las pequeñas empresas a través de COVID-19

Esta guía ayudará a los propietarios de pequeñas empresas a entender el poder de los créditos fiscales y a descubrir cuáles son relevantes para su empresa.

¿Qué son los créditos fiscales para las pequeñas empresas y por qué existen?

Los gobiernos de todo el mundo «recompensan» a los individuos y a las empresas con créditos fiscales por actos pequeños y grandes como el fortalecimiento de la economía, la lucha contra el cambio climático, ser un empleador y mejorar la vida de otras personas.

Los créditos fiscales se ofrecen a las empresas como incentivos para actividades que benefician a los empleados, a industrias específicas y a la sociedad en general. Por ejemplo, las empresas pueden solicitar créditos fiscales por realizar actividades de investigación y desarrollo (que mejoran la sociedad/industria), por ofrecer prestaciones a sus empleados (que mejoran la vida de las personas) y por comprar vehículos eléctricos (que luchan contra el cambio climático).

Es importante conocer los créditos fiscales a los que puede optar su pequeña empresa porque pueden suponer una gran diferencia en sus resultados. Esto se debe a que los créditos fiscales reducen los impuestos que usted paga como propietario de una pequeña empresa.

De hecho, los créditos fiscales para pequeñas empresas son dólar por dólar. Esto significa que cada dólar de crédito reduce su impuesto en un dólar completo. Esto es enorme para las pequeñas empresas, ya que le permite recuperar algunos de los costes de funcionamiento de un negocio y mantener el capital tan necesario que le permitirá crecer y prosperar.

Si usted debe 15.000 dólares en impuestos de la pequeña empresa, por ejemplo, pero reclama un crédito fiscal de 5.000 dólares, puede restar esa cantidad completa de su factura de impuestos. Su nueva factura de impuestos sería de 10.000 dólares. Los créditos fiscales para pequeñas empresas se acumulan rápidamente!

Vale la pena, literalmente, prestar atención a la forma en que cambian los créditos fiscales para pequeñas empresas y su propio negocio. Esta es una actividad que usted y su profesional de impuestos querrán programar cada año en la época de impuestos.

¿Cuál es la diferencia entre una deducción de impuestos y un crédito de impuestos?

Probablemente ha escuchado sobre las deducciones de impuestos. Como propietario de una pequeña empresa, usted recibe una deducción fiscal por cada gasto relacionado con el negocio que reclama en sus impuestos, incluyendo el alquiler, los suministros, los viajes y las suscripciones relacionadas con el negocio.

Las deducciones reducen sus ingresos imponibles, por lo que cada dólar de deducciones reducirá su impuesto total en un porcentaje de esa deducción, dependiendo de su nivel de impuestos. Las deducciones fiscales se vuelven más valiosas a medida que aumenta su renta imponible. Por ejemplo, si estás en el tramo del 15%, cada dólar que deduzcas reduce tus impuestos en 15 céntimos. Si está en el tramo del 35%, esa misma deducción en dólares reduce sus impuestos en 35 céntimos.

En cambio, los créditos fiscales son como deducciones fiscales turboalimentadas porque cada dólar de crédito reduce sus impuestos en un dólar completo. Además, los créditos fiscales son más valiosos para los contribuyentes de los tramos más bajos. Si estás en el tramo del 35%, necesitas 2.857 dólares en deducciones para igualar un crédito de 1.000 dólares. En el tramo del 15%, necesitaría la friolera de 6.667 dólares en deducciones para igualar ese crédito de 1.000 dólares.

Dieciséis créditos fiscales que debe conocer

¿Listo para lo bueno? Navegue por la siguiente lista para ver si su pequeña empresa tiene derecho a alguno de estos valiosos créditos fiscales. Esta exhaustiva recopilación no incluye hasta el último crédito fiscal para pequeñas empresas disponible (¡algunos de ellos son muy oscuros!), pero estos son los que muchas pequeñas empresas deberían conocer y potencialmente perseguir.

Una advertencia: Antes de empezar a sumar sus ahorros, recuerde que estos créditos fiscales para pequeñas empresas tienen límites y requisitos que su empresa debe cumplir para recibir el crédito. Marque los que le parezcan adecuados y tome nota para discutirlos con un profesional fiscal de confianza.

1. Crédito fiscal general para empresas

Este crédito fiscal general se compone de una serie de créditos fiscales individuales diseñados para motivar a los propietarios de empresas a emprender actividades específicas, como la compra de vehículos eléctricos cualificados, la entrada en nuevos mercados y la retención de empleados. Algunos de estos créditos fiscales se cubren a continuación.

Tendrá que rellenar un formulario separado para cada uno de estos créditos y luego puede sumarlos todos en el General Business Tax Credit-Form 3800.

2. Crédito para las primas de seguro de salud de pequeños empleadores

Si desea proporcionar cobertura de seguro de salud a sus empleados-y obtener un crédito fiscal en el proceso-esto es para usted. Según el IRS, el crédito puede ser de hasta el 50% de las primas que pagó por la cobertura del seguro de salud bajo un acuerdo de calificación, o, si usted es un empleador exento de impuestos elegibles, hasta el 35% de las primas que pagó. De cualquier manera, es un crédito fiscal significativo.

Usted es elegible para el año si usted:

• Pagó las primas de la cobertura de seguro de salud de los empleados que compró a través del Mercado SHOP bajo un acuerdo de calificación.
• Tuviste menos de 25 empleados a tiempo completo durante el año fiscal
• Pagaste un salario medio anual durante el año fiscal de menos de 56.000 dólares (esta es la cifra de 2020, que está sujeta a cambios cada año)

Para obtener la información más actualizada sobre el Crédito para el Cuidado de la Salud de las Pequeñas Empresas, visita las Instrucciones del IRS para el Formulario 8941 (2020). Puede rellenar una reclamación en el Formulario 8941.

3. Crédito por licencia familiar y médica pagada

Este crédito fiscal fue autorizado por el congreso en 2017 para motivar a los propietarios de pequeñas empresas a proporcionar licencia pagada a sus empleados cubiertos por la Ley de licencia familiar y médica. Proporciona a ciertos empleados hasta 12 semanas de licencia no remunerada y protegida por el trabajo, además de acceso a los beneficios de salud del grupo, cada año.

Las razones para una licencia incluyen el nacimiento de un niño o una emergencia de salud en la familia. El IRS dice que los empleadores elegibles pueden reclamar el crédito, que es igual a un porcentaje de los salarios que pagan a los empleados que califican mientras están en licencia familiar y médica.

Los propietarios de pequeñas empresas son elegibles para este crédito fiscal si tienen una política escrita que cumpla con los requisitos, incluyendo la provisión de al menos dos semanas de licencia familiar y médica pagada cada año a todos los empleados que califican que trabajan a tiempo completo. (Esto se prorratea para los empleados a tiempo parcial.) La licencia pagada tampoco debe ser inferior al 50% de los salarios normalmente pagados al empleado.

En 2020 y 2021, los empleados que califican deben haber trabajado al menos un año para el empleador y ganar menos de $ 78,000 en el año anterior. El crédito fiscal oscila entre el 12,5 % y el 25 % de los salarios pagados a los empleados que reúnen los requisitos para disfrutar de una baja familiar o médica durante un máximo de 12 semanas, en función del importe de los salarios normales del empleado.

Para obtener más información sobre este crédito fiscal, consulte las instrucciones del IRS para el formulario 8994. Puede introducir una reclamación en el Formulario 8994.

4. Créditos para combustibles alternativos

Estos créditos fiscales para nichos se calculan a partir de los costes asociados a la producción de combustibles basados en el alcohol, como el metanol y el etanol, y otros combustibles alternativos, incluidos el biodiésel o el diésel renovable. La idea es animar a los empresarios a invertir en otros combustibles para reducir la dependencia de Estados Unidos del petróleo importado.

Tenga en cuenta que sólo se aplicarán si se dedica a la producción de combustibles, no al consumo de los mismos.

Puede utilizar los formularios 8849, 4136, 6478, 8864 o 8896 para solicitar la devolución del alcohol, biodiésel, diésel de bajo contenido en azufre o diésel renovable, o del combustible alternativo utilizado para producir una mezcla.

5. Crédito para vehículos de motor alternativos

Aproveche un crédito fiscal de hasta 8.000 dólares que fomenta la compra de un vehículo de fuente de combustible alternativo. Esto no se aplica a los híbridos o a los vehículos eléctricos, ya que utilizan fuentes de combustible convencionales.

Actualmente, el IRS sólo reconoce unos pocos vehículos, incluyendo el Mercedes-Benz 2012 F-Cell y los coches de la serie Honda FCX Clarity, todos los cuales utilizan la tecnología de células de combustible de hidrógeno. Puede reclamar este crédito fiscal en el formulario 8910.

Los créditos fiscales relacionados incluyen:

• Crédito por propiedad de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo (formulario 8911)
• Crédito por vehículo eléctrico calificado (formulario 8834)

6. Crédito por acceso para discapacitados

Este crédito fiscal anima a las empresas a hacer que sus oficinas y otras instalaciones sean totalmente accesibles para las personas con discapacidad. Esto puede incluir la instalación de rampas, la mejora de las unidades de almacenamiento y exposición, la mejora de los baños y el suministro de texto en braille.

Su pequeña empresa puede optar a este crédito si tiene unos ingresos totales de 1 millón de dólares o menos, o si tiene 30 o menos empleados a tiempo completo. Puede cubrir hasta el 50% de los gastos de acceso para discapacitados, que van de 250 a 10.000 dólares. El crédito máximo disponible es de 5.000 $ sobre 10.000 $ de gastos.

Solicite este crédito en el formulario 8826.

7. Crédito por instalaciones y servicios de guardería proporcionados por el empleador

Aquí hay un crédito fiscal para las empresas que pagan directamente los gastos de guardería de sus empleados o ayudan a sus empleados a conseguir guardería. El crédito es del 25% de los gastos, más el 10% de los gastos de recursos y referencias para el cuidado de los niños, hasta 150.000 dólares al año

Dato curioso: los empleados pueden obtener un mayor beneficio del crédito fiscal por cuidado de niños proporcionado por el empleador que el crédito fiscal por cuidado de niños y dependientes que podrían reclamar en su propia declaración de impuestos. Supongamos que un empleado paga 3.000 dólares por el cuidado de sus hijos, el crédito máximo que puede reclamar en su declaración es de 1.050 dólares (3.000 dólares x 35%). El empleado pagó efectivamente 1.950 dólares por servicios de guardería (3.000 dólares – 1.050 dólares = 1.950 dólares).

Si el empleador paga 3.000 dólares a una guardería para el hijo de un empleado, éste se ahorra los 1.950 dólares. Es importante tener en cuenta que el empleador no está sujeto a la limitación de 3.000 $ por hijo al calcular el crédito. Por término medio, el cuidado a tiempo completo de un hijo es de 5.973 $. Por lo tanto, el ahorro para la mayoría de los empleados sería considerable, aunque los pagos por el cuidado de los hijos que superen los 5.000 dólares se suman al salario bruto del empleado.

Tenga en cuenta que si está constituido y es empleado de la empresa, también podría optar a las mismas prestaciones que ofrece al resto de sus empleados.

Solicite este crédito fiscal en el formulario 8882.

8. Crédito por inversiones en rehabilitación, energía y reforestación

Este crédito fiscal es para inversiones en reforestación, rehabilitación de edificios y propiedades de energía alternativa utilizadas en el negocio. El crédito es generalmente el 10% de los gastos y está limitado a 10.000 dólares por año.

Solicite este crédito fiscal en el formulario 3468.

9. Incremento del crédito por actividades de investigación

Estos créditos fiscales para pequeñas empresas están diseñados para fomentar la investigación y el desarrollo nacionales. El cálculo del crédito puede ser muy complejo, pero también puede suponer un importante ahorro fiscal.

Esta definición es relativamente amplia pero abarca actividades como:

• Desarrollar productos, procesos nuevos o mejorados, o fórmulas
• Desarrollo de prototipos o modelos
• Desarrollo o solicitud de patentes
• Pruebas de certificación
• Desarrollo de nuevas tecnologías
• Pruebas medioambientales
• Desarrollo o mejora de tecnologías de software
• Construcción o mejora de instalaciones de fabricación
• Racionalización de procesos internos

Este crédito está abierto a personas físicas, sociedades y empresas y puede cubrir hasta el 20% de los gastos. Sin embargo, sólo algunos tipos de investigación tienen derecho a ella, y averiguar si la suya lo tiene puede ser un reto. Consulte las instrucciones del formulario 6765 o consulte a un experto en impuestos para saber si su investigación es elegible.

Otra cosa a tener en cuenta: las pequeñas empresas no reclaman este crédito directamente. Usted presenta el Formulario 8974, que compensa hasta 250.000 dólares de la parte de los impuestos de la seguridad social de esa pequeña empresa para ese año.

10. Crédito por costes de puesta en marcha de un plan de pensiones para pequeñas empresas

Se trata de un crédito fiscal para pequeñas empresas diseñado para compensar los costes de puesta en marcha de una pensión. El crédito está limitado a 500 dólares, es decir, el 50% de los costes de puesta en marcha. Puede solicitarlo durante los tres primeros años de su plan.

Para poder optar a él, su empresa debe:

• Tener menos de 100 empleados que reciban al menos 5.000 dólares de remuneración
• No haber tenido un plan 401(k) u otro plan de jubilación que reúna las condiciones necesarias durante los últimos tres años

Para solicitar este crédito fiscal, rellene el formulario 8881.

11. Crédito por oportunidad de trabajo

Se trata de un crédito fiscal disponible para las empresas que contratan a empleados que tradicionalmente se han enfrentado a importantes barreras para el empleo. Muchos solicitantes de empleo experimentan una o más barreras al empleo durante sus carreras. Aunque esto hace que encontrar o mantener un trabajo sea más difícil, no es imposible. Algunas barreras, como la falta de transporte, son temporales y más fáciles de abordar que otras como la educación, el cuidado de los niños o las discapacidades.

Hay 10 categorías de trabajadores elegibles, entre las que se incluyen:

• Exconvictos
• Veteranos desempleados, incluidos los veteranos discapacitados
• Beneficiarios de asistencia familiar a largo plazo
• Empleados jóvenes de verano que viven en zonas de empoderamiento

Los créditos se calculan en función de los salarios pagados a los empleados y pueden proporcionar hasta un ahorro de 9.000 dólares en dos años.

Tendrá que pedir a un profesional de los impuestos que le ayude a optimizar el crédito fiscal del formulario 5884.

12. Empowerment Zone Employment Credit

Este es un crédito fiscal para las empresas que contratan a alguien que vive y trabaja en un área de bajos ingresos. El Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de EE.UU. creó zonas de empoderamiento para estimular el desarrollo en áreas de bajos ingresos. Visite el sitio web del IRS para ver las zonas.

Aunque las zonas de empoderamiento expiraron a finales de 2017, la Ley de Certidumbre del Contribuyente y Alivio de Impuestos por Desastres de 2019 prevé una extensión de estas designaciones hasta finales de 2020. Las empresas que cumplan los requisitos pueden recibir hasta 3.000 dólares por cada empleado a tiempo completo o parcial que viva en una zona de empoderamiento. Esto comprende hasta el 20% de los primeros 15.000 dólares en salarios.

Solicite este crédito fiscal en el formulario 8844.

13. Crédito para nuevos mercados

Este crédito fiscal apoya a las empresas que invierten en entidades de desarrollo comunitario calificadas (CDE), que son organizaciones que ayudan a las comunidades de bajos ingresos.

La mayoría de los proyectos elegibles implican la adquisición, renovación o construcción de bienes inmuebles en áreas de bajos ingresos, tales como:

• Instalaciones educativas o centros comunitarios
• Hospitales o instalaciones sanitarias
• Edificios industriales que creen puestos de trabajo
• Instalaciones que sirvan a las mujeres, a las minorías o a otras comunidades desatendidas

Su proyecto debe estar ubicado dentro de un área que tenga una tasa de pobreza del 20% o con ingresos familiares medios que no superen el 80% del ingreso medio del área. Cuando esté listo, presente este crédito fiscal en el formulario 8874.

14. Tax Cuts and Jobs Act

Desde 2017, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) permite a los propietarios de entidades «pass-through», incluyendo empresas unipersonales, corporaciones S y sociedades, deducir hasta el 20% de sus ingresos empresariales calificados.

Aunque esta legislación está evolucionando y el IRS ha puesto límites a la misma, los empresarios de cualquier industria pueden tomar la deducción del 20% si tienen un ingreso imponible que es inferior a $ 157,500 si son solteros, o $ 315,000 si están casados.

Para obtener más información, revise la comparación del IRS TCJA para las empresas.

15. Crédito de beneficios de licencia pagada extendida

La primera ley importante aprobada para ayudar a los trabajadores estadounidenses y sus familias durante la pandemia de COVID-19 fue la Ley de Respuesta al Coronavirus de las Familias Primero (FFCRA). El propósito de esta ley era proporcionar mayores beneficios de licencia por enfermedad pagada a los empleados. Un empleado que esté enfermo o en cuarentena debido al COVID-19 recibirá 2 semanas (hasta 80 horas) de beneficios de licencia pagada. La licencia pagada es de hasta 511 dólares por día o 5.110 dólares en total.

Un empleado que está cuidando a otra persona que está en cuarentena o a un niño cuya escuela o guardería está cerrada también es elegible. En este caso, pueden recibir dos tercios de su salario, hasta 200 dólares por día durante un máximo de 2 semanas.

Las empresas que pagan estas prestaciones tienen derecho a recibir un crédito fiscal totalmente reembolsable igual a los pagos de las prestaciones de baja por enfermedad requeridas. Estos créditos fiscales están actualmente disponibles para los beneficios de licencia pagada hasta el 31 de marzo de 2021, y pueden ser reclamados en las declaraciones trimestrales de impuestos sobre el empleo de una empresa (Formulario 941).

Para obtener más información sobre los créditos fiscales COVID-19 para la licencia pagada, consulte este FAQ.

16. Crédito por retención de empleados

También en respuesta a la COVID-19, se creó un crédito fiscal como parte de la Ley CARES para ayudar a incentivar a las empresas a mantener a sus empleados en la nómina. Una empresa puede optar al crédito por retención de empleados si sigue manteniendo a sus empleados a pesar del cierre de la empresa o de la disminución de sus ingresos. Este crédito tiene un valor de hasta 5.000 dólares para 2020 y 7.000 dólares para 2021.

Para reclamar el nuevo crédito, los empleadores elegibles informarán de sus salarios calificados totales y los costos de seguro de salud relacionados en sus declaraciones trimestrales de impuestos sobre el empleo (Formulario 941).

Conclusión

Debe saber que reclamar un crédito fiscal no es una actividad de una sola vez. Es algo que debe revisar cuidadosamente cada año en la época de impuestos porque su elegibilidad para ciertos créditos fiscales cambiará. Por ejemplo, puede reclamar un crédito fiscal por una compra o actividad empresarial sólo para el año en que empezó a utilizar el producto (por ejemplo, un vehículo eléctrico), o a realizar la actividad (por ejemplo, investigación y desarrollo), no todos los años a perpetuidad. Por el contrario, a medida que su negocio evoluciona, puede ser capaz de reclamar créditos fiscales que no estaban disponibles para usted anteriormente.

Los créditos fiscales para las pequeñas empresas pueden ser difíciles de analizar y desafiantes de seguir, pero valen cada minuto de su tiempo -o el gasto de un profesional de impuestos calificado para revisar los que su negocio es elegible.

Una manera de hacer las cosas más fáciles en el momento de los impuestos es tener todos sus números de contabilidad en orden. Muchas soluciones de contabilidad en la nube categorizan y presentan la información financiera de la pequeña empresa en informes contables listos para los impuestos.

¡Un poco de organización e investigación sobre los créditos fiscales de la pequeña empresa recorren un largo camino!

Este post fue actualizado en febrero de 2021.