¿Qué es un regalo de exclusión anual?

Un regalo de exclusión anual es un regalo que califica para la exclusión anual de los impuestos federales sobre donaciones.

¿Qué es un regalo de exclusión anual?

Un regalo de exclusión anual generalmente implica dinero en efectivo, acciones, bonos, porciones de bienes raíces, o la condonación de la deuda de un préstamo familiar en una cantidad que no exceda la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. El gobierno federal establece los límites permitidos para las donaciones libres de impuestos cada año.

El IRS suele publicar la exclusión anual permitida de los impuestos federales sobre donaciones cada noviembre para el año siguiente. A veces la cantidad sigue siendo la misma.

Cómo funciona la exclusión anual de donaciones

Cada persona recibe su propia cantidad de exclusión anual por separado para donar y puede dar esta cantidad a un número ilimitado de personas (miembros de la familia y no miembros de la familia por igual) durante el curso del año.Las parejas casadas pueden combinar sus importes de exclusión anual, pero cualquier donación dividida entre el marido y la mujer debe declararse al IRS en el formulario 709 de declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias de generación).

Tipos de donaciones de exclusión anual

Supongamos que durante el transcurso de 2020 usted y su cónyuge, que son ambos ciudadanos estadounidenses ciudadanos estadounidenses, hacen las siguientes donaciones:

1. Usted da 5.000 dólares a su hijo, Bob, en marzo y luego otros 5.000 dólares en diciembre.
2. Su cónyuge da 10.000 dólares a su hija, Betty, en marzo y luego otros 10.000 dólares en diciembre.
3. Usted regala 2.000 dólares a su sobrina, Susie, en junio.
4. Usted regala a su cónyuge un anillo de diamantes por valor de 50.000 dólares en diciembre.
5. Su cónyuge le regala una botella de vino raro por valor de 50.000 dólares en diciembre.

Usted ha hecho un total de regalos de 62.000 dólares en 2020, pero afortunadamente para usted todos ellos califican como regalos de exclusión anual o la deducción marital ilimitada: Un total de $10,000 a Bob califica para la exclusión anual, un total de $2,000 a Susie califica para la exclusión anual, y un total de $50,000 a su cónyuge califica para la deducción marital ilimitada.

Por otro lado, su cónyuge ha hecho regalos totales de $70,000 en 2020 que pueden o no calificar como regalos de exclusión anual: Un total de $20,000 a Betty excede el límite de exclusión anual de $15,000, mientras que un total de $50,000 a usted califica para la deducción marital ilimitada.

¿Entonces qué pasa con los $20,000 a Betty? ¿Se considerarán 5.000 de los 20.000 dólares entregados a ella como un regalo imponible o no? Esto dependerá de dos factores: (1) cómo se tituló la(s) cuenta(s) de la(s) que proviene(n) el dinero, y (2) si usted está de acuerdo en dividir los regalos con su cónyuge.

Si los regalos a Betty vinieron de una cuenta conjunta titulada a nombre de usted y su cónyuge, entonces como cada uno de ustedes puede dar a Betty $15,000 los regalos no serán gravables.

Si, por el contrario, los regalos a Betty proceden de una cuenta a nombre exclusivo de su cónyuge, entonces usted y su cónyuge tendrán que decidir si quieren dividir el regalo a Betty o no. Si están de acuerdo en dividir la donación a Betty, el total de 20.000 dólares se considerará una donación de exclusión anual, pero usted y su cónyuge tendrán que declarar la donación dividida al IRS mediante el formulario 709. Si usted no está de acuerdo en dividir el regalo de Betty con su cónyuge, entonces su cónyuge tendrá que reportar un regalo de $ 5,000 sujetos a impuestos al IRS utilizando el formulario 709.