Los 10 principales impuestos y tasas

Puede que la temporada de impuestos haya terminado, pero eso no significa que sea el momento de quitarse de la cabeza los impuestos y las tasas. Ya que no se puede dirigir un negocio sin ellos, es mejor armarse de conocimientos y saber exactamente a qué se enfrenta. Aquí, QSR desglosa los 10 impuestos y tasas más comunes que los servicios rápidos deben tener en cuenta.

Los impuestos sobre la renta se aplican a todos los negocios en todas las industrias y varían en función de la estructura de la entidad. Básicamente, los restaurantes pueden optar por establecerse de dos maneras: como una corporación C o como una corporación S, también conocida como una entidad de paso. Una corporación C es lo que Polakow denomina una «corporación normal»; muchas empresas importantes, y algunas más pequeñas, se clasifican como corporaciones C y tributan a dos niveles: el nivel de la corporación y el nivel de los accionistas.

En una estructura de entidad de paso, el individuo que posee la empresa paga los impuestos, y todos los beneficios y pérdidas pasan a los propietarios. Polakow dice que la mayoría de los servicios rápidos se clasifican como entidades de paso para evitar la doble imposición.

Los impuestos sobre la renta se basan en los ingresos netos de su restaurante, y los niveles de impuestos se basan en tasas graduadas: 15 por ciento para las empresas que ganan menos de 50.000 dólares al año, 25 por ciento para las que ganan entre 50.000 y 100.000 dólares, 34 por ciento para las que ganan entre 100.000 y 10 millones de dólares, y 35 por ciento para todas las ganancias que superen los 10 millones de dólares.

Conozca a los expertos

Amy Roberts

Hospitality Tax
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Director Ejecutivo,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Vicepresidente Senior,
Licencias,
ASCAP

Joel Polakow

Director General,
RSM McGladrey Inc.

La ley estatal obliga a los restaurantes a recaudar un impuesto sobre las ventas en todos los alimentos, bebidas y otros artículos (como camisetas o tazas de café) que se vendan en el establecimiento. Este dinero, una vez recaudado, va al estado. Las tasas del impuesto sobre las ventas difieren de un estado a otro, y «también pueden variar según la ciudad, porque las ciudades también pueden tener su propio impuesto sobre las ventas aplicable a varias jurisdicciones», dice Roberts.

Los impuestos pueden oscilar entre el 5 y el 10 por ciento, y Roberts dice que esta disparidad en las tasas puede tener un gran efecto en el negocio de un restaurante.

Por ejemplo, si el local de su franquicia tiene un impuesto sobre las ventas más alto que un local en una ciudad adyacente, algunos clientes elegirán cenar en la más barata de las dos alternativas. Además, las auditorías del impuesto sobre las ventas pueden ser muy difíciles de defender. Selig afirma que la auditoría típica se remonta a tres años atrás, «por lo que es esencial mantener buenos registros y guardar recibos precisos. También es una buena idea documentar todos los días que su restaurante está cerrado, ya que esto puede ser una manera eficaz de refutar las estimaciones infladas de un examinador de impuestos.»

Si su negocio está ubicado en una propiedad -ya sea un local independiente o uno dentro de un centro comercial- debe pagar impuestos sobre la propiedad. Este impuesto es recaudado por la ciudad o el condado en el que se encuentra el restaurante y puede variar de una ciudad a otra y de un estado a otro.

La buena noticia, dice Roberts, es que sus impuestos sobre la propiedad deberían estar disminuyendo en estos días.

«Obviamente, el mercado ha desinflado los valores de las propiedades, por lo que las empresas definitivamente deberían estar pagando menos», dice. «Y si no lo están, tienen que mirar esas evaluaciones y asegurarse de que sus números de impuestos a la propiedad están bajando».

Incluso si usted alquila su edificio, dice Roberts, todavía debe mirar a través de su contrato de arrendamiento para asegurarse de que su impuesto a la propiedad está tomando el valor de mercado en cuenta.

«Como cualquier otro negocio respetuoso con la ley, los restauradores están obligados a retener, igualar y remitir los impuestos sobre la nómina», dice Selig. «Una parte de este dinero financia la Seguridad Social, Medicare y el impuesto federal de desempleo, y el resto paga los gastos de administración en los que incurre el gobierno».

Con los impuestos sobre las nóminas, se retiene un porcentaje de los ingresos del empleado -las tasas son las mismas para los empleados a tiempo completo y a tiempo parcial- y el empleador lo iguala; este dinero pasa luego a los gobiernos estatal y federal. Hay varios componentes del impuesto sobre la nómina, pero las dos categorías principales son el impuesto sobre la Seguridad Social/Medicare y el impuesto sobre el desempleo.

Impuestos sobre la Seguridad Social/Medicare: Estos dos impuestos, que forman parte de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), constituyen una parte considerable del impuesto sobre las nóminas. La Seguridad Social grava el 6,2 por ciento y Medicare el 1,45 por ciento, cada uno de los cuales se aplica tanto al empleado como al empleador.

No obstante, para 2011, el tipo impositivo de la Seguridad Social del empleado se redujo al 4,2 por ciento sobre los ingresos de hasta 106.800 dólares, aunque el tipo sigue siendo el mismo para los empleadores. Estos dos impuestos, que son obligatorios para el gobierno federal, ayudan a financiar los programas nacionales de Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez (OASDI) y de Seguro Hospitalario (HI).

Impuesto de Desempleo: Este impuesto, que es obligatorio tanto para el gobierno federal como para el estatal y puede variar en cada nivel, ayuda a las personas que han perdido su empleo.

«Por lo general, lo que ocurre es que el desempleo estatal es lo primero, y toman un porcentaje de su base salarial y eso va al gobierno estatal», dice Roberts. «El gobierno federal suele tomar un porcentaje basado en lo que queda que no fue a los estados, y así es como se paga la compensación por desempleo».

Hasta el 1 de julio, la tasa federal de impuesto por desempleo se situaba en el 6.Si usted, como la mayoría de los propietarios de restaurantes, permite el uso de tarjetas de pago en su restaurante, está sujeto a las tasas de procesamiento de tarjetas de crédito y débito. Hay dos planes principales de precios en el mercado para estas tasas: precios por paquete o precios de intercambio plus.

Con los precios por paquete, usted acuerda con su procesador pagar una tasa global (2,5%, por ejemplo) por cada transacción. Además, el procesador puede cobrar tasas nominales adicionales, como una tasa de extracto o una tasa de intercambio.

La estrategia de precios de intercambio más, por otro lado, examina cada transacción individual y cobra la tasa de intercambio exacta, más un margen acordado. Con esta estrategia, las tarjetas de débito incurren en tasas diferentes a las de las tarjetas de crédito. Por ejemplo, una tarjeta de débito Visa cobra un 1,19% en concepto de tasas de intercambio, mientras que una tarjeta de crédito Visa cobra un 1,54%.

Estas tasas pueden suponer enormes gastos cada año, afirma Bernicker. De hecho, para un restaurante medio que tenga unas ventas con tarjeta de débito de 400.000 dólares al año, el intercambio total puede costar más de 5.100 dólares.

Ciertos estados -como Arizona, Delaware, Hawái, Illinois, Michigan, Mississippi, Nuevo México, Ohio, Pensilvania y Washington, entre otros- han comenzado a imponer impuestos sobre los ingresos brutos para compensar la continua disminución de los ingresos del impuesto sobre la renta que reciben los gobiernos estatales cada año. Este impuesto, a diferencia del impuesto sobre la renta, se aplica a los ingresos brutos totales de una empresa en lugar de los ingresos netos.

«En otras palabras, el estado no está mirando cuál es el resultado final», dice Polakow. «Se fija en lo que es la parte superior». Un impuesto sobre los ingresos brutos no tiene en cuenta si la empresa ha obtenido algún beneficio de una transacción; en su lugar, grava cada transacción, tanto si la empresa incurre en beneficios como en pérdidas.

Si cree que los ingresos procedentes de la compra de tarjetas de regalo están excluidos de los impuestos, piénselo de nuevo. Los ingresos por tarjetas regalo son como cualquier otra fuente de ingresos que entra en el cálculo del impuesto sobre la renta de una empresa, y cuando las tarjetas regalo no son reclamadas, pueden ser un pasivo para los propietarios de restaurantes.

«No necesariamente pasan a ser propiedad del propietario del restaurante», dice Roberts. «Esta propiedad no reclamada entra en la categoría de las «leyes de devolución», lo que significa que los fondos de la propiedad no reclamada -como las tarjetas de regalo e incluso los cheques de pago que un empleado nunca recoge- deben ser remitidos al estado. «Es un impuesto cuantificado», dice Roberts, «pero es… básicamente decir que no es dinero que se pueda conservar».

Si quiere ambientar a sus comensales con música -ya sea de fácil escucha o con enérgicas melodías pop- va a tener que pagar por ella. Las leyes federales de derechos de autor, vigentes desde 1909, establecen que las personas o los negocios -incluidos los restaurantes- no pueden utilizar una canción con derechos de autor sin el permiso del compositor.

«Puedes ser dueño de un CD porque lo has comprado, pero no eres dueño de la canción que contiene», dice Candilora. Esto significa que para reproducir cualquier canción, CD o banda sonora en sus tiendas, o incluso para utilizarla en anuncios de televisión, debe pagar una cuota para obtener el permiso.

Ahí es donde entra la Sociedad Americana de Compositores, Autores y Editores (ASCAP). Permite a las empresas pagar una cuota anual para acceder a una enorme base de datos de canciones. La cuota mínima es de menos de un dólar al día, pero puede aumentar en función del tipo de actuación (en directo o como banda sonora) y del tamaño de la audiencia.

«Puedes utilizar más de 8,5 millones de canciones», dice Candilora. «Puedes usarlas tanto como quieras o tan poco como quieras, y sigues pagando esta sencilla tarifa plana».

Algunos procesadores de tarjetas de crédito y débito exigen a sus comerciantes el pago de esta tasa relacionada con la seguridad de los datos de las tarjetas de crédito y débito. Las tasas garantizan «que el software y los sistemas de punto de venta cumplan con las últimas normas de seguridad de datos», dice Bernicker, de modo que la información del cliente esté protegida. «Lo que se ve es una tasa que se pasa o se cobra al comerciante por el cumplimiento de las normas PCI».

En la misma línea, el incumplimiento de las normas PCI puede dar lugar a fuertes multas para una empresa. A los bancos se les puede cobrar entre 5.000 y 100.000 dólares por el incumplimiento, y esta multa suele repercutir en el comerciante.