Inventario obsoleto: Libro vs. Cancelación de impuestos

Uno de los mayores activos de un fabricante es su inventario. Independientemente de lo ajustado que sea su almacén, es probable que en algún momento tenga que lidiar con el inventario obsoleto. Entonces, ¿cómo se contabiliza el inventario obsoleto? Hay diferentes reglas que deben ser consideradas para los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) frente a los métodos de impuestos.

En lo que respecta a los GAAP, una vez que usted ha identificado el inventario que no puede vender, usted debe escribir este inventario como un gasto. Suponiendo que no se reciba el pago por el inventario, usted cargará una cuenta de costo de los bienes vendidos y acreditará el inventario directamente o su cuenta de reserva de inventario. Los PCGA exigen que todas las existencias obsoletas se den de baja en el momento en que se determinen obsoletas. Por lo tanto, si una empresa no está revisando regularmente su inventario para la obsolescencia que podría tener un gran golpe a su línea de fondo. Aunque el proceso de amortización de las existencias a efectos de los PCGA es bastante sencillo, la posibilidad de obtener una deducción fiscal no es tan directa. Echemos un vistazo a las normas fiscales.

Para fines fiscales, una empresa puede tomar una deducción en su declaración de impuestos para el inventario obsoleto si ya no son capaces de utilizar el inventario de una manera «normal» o si el inventario ya puede ser vendido a su precio «normal». La posibilidad de obtener una deducción fiscal por el inventario obsoleto sólo puede ocurrir si el inventario es eliminado de 1 de 3 maneras:

1. Vendiéndolo – Esto no significa vender el inventario a un precio reducido a su base de clientes existente. Más bien, se trata de la venta del inventario a un lugar como un liquidador o depósito de chatarra. La deducción que se recibe en este caso es igual al importe del valor justo de mercado, menos lo que pueda recuperar por el artículo.

2. Donarlo – Se puede obtener una deducción fiscal si el inventario obsoleto se dona a una causa benéfica sin coste alguno para la misma. Si el inventario se utiliza directamente para el cuidado de los necesitados, los enfermos o los niños, puede haber deducciones adicionales.

3. Destruirlo – Este es normalmente el último enfoque que usted tomaría. Las deducciones asociadas son más mínimas que si se toman los 2 enfoques anteriores. Además, el IRS requiere que usted documente el antes y el después del inventario que se destruye.

Si usted encuentra su empresa en esta posición, considere ambos aspectos. La revisión periódica de su inventario no sólo le ayudará a evitar grandes amortizaciones a final de año, sino que también le ayudará en la planificación fiscal.

Si desea más apoyo en la gestión de su inventario, no dude en ponerse en contacto con nosotros. Podremos ayudarle a encontrar la mejor solución para su operación.

Artículo enviado por: Jennifer Barrett, MKS&H Audit Senior

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