¿Es una LLC de varios miembros adecuada para usted?

La LLC de varios miembros es una Sociedad de Responsabilidad Limitada con más de un propietario. Es una entidad legal separada de sus propietarios, pero no una entidad fiscal separada. Un negocio con múltiples propietarios opera como una sociedad general, por defecto, a menos que se registre con el estado como una LLC o corporación.

¿Tendría sentido para usted formar su negocio como una LLC de múltiples miembros?

Para llegar a esa respuesta, usted necesita considerar cómo la elección de ese tipo de entidad de negocios le impactará legalmente, administrativamente, operativamente, y desde una perspectiva fiscal. Le animo a que hable con un abogado y un profesional de la contabilidad para que le oriente, ya que todas las estructuras empresariales ofrecen ventajas y desventajas en función de su situación específica y sus objetivos. Por ahora, sin embargo, vamos a echar un vistazo más de cerca a la estructura de la LLC de varios miembros.

Entendiendo la LLC de varios miembros

Para darle una base de comprensión antes de comenzar sus conversaciones con el asesor legal y su contador o profesional de impuestos, voy a paso a través de algunos detalles de la LLC de varios miembros.

Propiedad

Una LLC de varios miembros tiene dos o más miembros. Como una LLC, su empresa tiene la libertad de asignar los porcentajes de las ganancias y pérdidas de su negocio entre los propietarios como usted elija. Por lo tanto, a diferencia de una sociedad anónima, puede tener en cuenta no sólo el dinero que los propietarios invierten en el negocio, sino también el tiempo y el esfuerzo que dedican a la puesta en marcha y al funcionamiento de la empresa. Muchos estados ofrecen también mucha flexibilidad en cuanto a quién puede ser propietario de una LLC. A menudo, los individuos (incluidos los no residentes en los EE.UU.), las corporaciones, otras LLC y los grupos pueden formar una LLC.

Protección de los activos personales

La estructura de la LLC de varios miembros proporciona cierta tranquilidad que el funcionamiento de un negocio como una sociedad general no ofrece; da a los propietarios un grado de protección personal contra cualquier problema legal y las deudas de la empresa. La responsabilidad personal limitada hace que la LLC de varios miembros sea una buena opción para los propietarios de negocios que quieren dormir mejor por la noche.

En el caso de las demandas o la incapacidad de pagar las deudas, los abogados y los acreedores suelen ir tras los activos de la empresa. Pero tenga en cuenta que, incluso con una LLC, los propietarios pueden ser considerados personalmente responsables en algunas circunstancias. Algunas de las situaciones en las que los activos personales podrían estar en riesgo incluyen si los miembros han cofirmado personalmente un préstamo comercial o han garantizado un préstamo, han pignorado bienes personales para garantizar un préstamo, han cometido fraude o han traspasado el «velo corporativo» al no cumplir con los requisitos de cumplimiento de la empresa.

Distribución de beneficios a los propietarios

En el acuerdo operativo de la LLC, debe identificarse la participación de cada miembro de la LLC en los beneficios y las pérdidas (participación distributiva). Por lo general, la parte distributiva de cada miembro será en proporción al porcentaje de participación en la empresa que él o ella tiene. Así, si usted es propietario del 65% de la SRL de varios miembros, y su socia Emma es propietaria del otro 35%, usted tendrá derecho al 65% de los beneficios y pérdidas de la empresa, mientras que Emma tendrá derecho al 35%. Usted tiene la flexibilidad de dividir las ganancias y las pérdidas por medio de una asignación especial, utilizando algo distinto al porcentaje de participación como forma de calcular su distribución. Le sugiero que considere la posibilidad de hablar con su contador para familiarizarse con las normas del IRS con respecto a las asignaciones especiales antes de instituirlas.

Tratamiento del impuesto sobre la renta

Impuestos federales sobre la renta y la LLC de varios miembros

Como una LLC de varios miembros, usted tiene cierta flexibilidad en la forma en que se manejan los impuestos sobre la renta de su negocio. Por defecto, el IRS trata a las LLCs de múltiples miembros como sociedades. Al igual que una LLC de un solo miembro, una LLC de varios miembros no paga impuestos sobre los ingresos del negocio. Más bien, los propietarios (miembros) pagan individualmente el impuesto sobre la renta, basado en su participación en los beneficios, en sus declaraciones de impuestos personales. En el momento de los impuestos, la LLC debe presentar una declaración informativa (Formulario 1065, con el Anexo K-1 preparado para cada miembro), y cada miembro debe declarar sus ganancias en el Anexo E del Formulario 1040. Al igual que en el caso de una sociedad general, los miembros de la LLC suelen tener que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto de la Seguridad Social y de Medicare) sobre su parte de las ganancias de la LLC.

También tiene otras opciones de tratamiento fiscal con una LLC.

Los miembros pueden decidir que la empresa tribute como una corporación C, por lo que se aplican las normas estándar del impuesto de sociedades. En otras palabras, su empresa paga el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias a la tasa de impuesto de sociedades a través del Formulario 1120 (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de los Estados Unidos). Si espera mantener una cantidad significativa de sus beneficios en su empresa, elegir el impuesto de sociedades puede ahorrarle a usted y a sus copropietarios algo de dinero. Al hacerlo, usted y los demás propietarios no pagarán el impuesto sobre la renta a nivel individual sobre esas ganancias. Para elegir el estatus fiscal de C Corp para su LLC de varios miembros, debe presentar el Formulario 8832 (Elección de clasificación de la entidad) al registrar su negocio. Las LLCs existentes también pueden utilizar el Formulario 8832 para cambiar su estatus fiscal al de una C Corp.

Su LLC de múltiples miembros tiene la opción de tratamiento fiscal de S Corporation, también. Con el estatus de S Corp, usted tributa como lo haría una sociedad, con ganancias y pérdidas que pasan a las declaraciones de impuestos individuales de los miembros (presentadas a través del Anexo E del Formulario 1040). La diferencia, sin embargo, es que los propietarios sólo tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus sueldos y salarios, no en sus distribuciones de beneficios. Al presentar los impuestos sobre la renta, la S Corp debe presentar una declaración informativa (Formulario 1120S) y los accionistas (propietarios) deben declarar sus ganancias de la empresa en el Anexo E de su Formulario 1040. Para elegir el estatus fiscal de S Corp para su LLC de varios miembros, debe presentar el Formulario 2553 (Elección de una Corporación de Pequeñas Empresas) al registrar su negocio. Las LLCs existentes también pueden utilizar el Formulario 2553 para cambiar su estatus fiscal al de una S Corp.

Las reglas del impuesto federal sobre la renta pueden cambiar, así que contacte regularmente con su asesor fiscal y busque información actualizada en el sitio web del IRS.

Los impuestos estatales sobre la renta y la LLC de varios miembros

A nivel estatal, las leyes fiscales varían para las LLCs. Aunque la mayoría emula las normas fiscales del IRS, le sugiero que hable con un profesional fiscal para asegurarse de que entiende cómo se aplicarán los impuestos sobre la renta.

Algunos estados cobran otras tasas a las LLC, como los impuestos de franquicia. Contrariamente a su nombre, un impuesto de franquicia no es específico para los negocios que operan como franquicias. Se cobra a las LLCs, sociedades y corporaciones como una tasa por el privilegio de formar y realizar negocios en el estado. Para averiguar si dicha tasa u otras se aplicarán a su LLC de varios miembros, póngase en contacto con la oficina del Secretario de Estado de su estado.

Opciones de gestión

Puede elegir operar su LLC de varios miembros como administrada por los miembros o por el gerente. A menos que especifique una estructura de gestión en sus documentos de formación, la mayoría de los estados considerarán que su LLC es administrada por los miembros. En una LLC gestionada por miembros, usted y los demás propietarios de su negocio tienen la autoridad para tomar decisiones importantes, firmar contratos y gestionar las operaciones de su empresa. Sin embargo, en una LLC gestionada por un administrador, los propietarios de la LLC pueden seguir tomando decisiones importantes, firmar contratos y realizar otras tareas, pero eligen a un administrador o administradores para que lleven a cabo las operaciones cotidianas de la empresa. Las funciones y responsabilidades particulares de los miembros y los gerentes deben estar detalladas en su acuerdo operativo, para que todos sepan lo que se espera de ellos y cuál es su nivel de autoridad.

Pasos básicos para formar una LLC de varios miembros

Para establecer una LLC de varios miembros, he aquí una visión general de lo que está involucrado:

1. Elija un nombre de empresa.

Compruebe si el nombre que desea utilizar está disponible consultando la base de datos del Secretario de Estado de su estado o realizando una búsqueda de nombres corporativos. Recomiendo utilizar también la herramienta gratuita de búsqueda de marcas de CorpNet para determinar si alguna otra empresa ha solicitado una marca con ese nombre.

2. Solicite un EIN (número de identificación del empleador).

Un número de identificación único para su empresa, su EIN le permitirá abrir una cuenta bancaria, solicitar permisos y licencias, contratar empleados y ocuparse de otros asuntos importantes de la empresa. El IRS emite los EIN sin coste alguno.

3. Presentar los artículos de organización de su LLC.

Para registrar legalmente su LLC en el estado en el que desea que se encuentre su negocio, debe presentar los artículos de organización en ese estado. La información que debe proporcionar depende del estado.

Típicamente, debe incluir:

• Nombre y dirección de su LLC
• Los nombres de los miembros (propietarios) y gerentes de su LLC
• Tipo de negocio que va a operar
• Nombre y dirección de su agente registrado (La mayoría de los estados requieren que usted designe uno.)

4. Crear un acuerdo de operación.

Aunque los estados rara vez requieren un acuerdo de operación de la LLC, realmente es una necesidad para una LLC de varios miembros. Un acuerdo de operación sirve para describir las funciones y responsabilidades de los propietarios y gerentes (si usted es una LLC administrada por el gerente). También establece los intereses de la propiedad, la metodología de distribución de beneficios, la forma de gestionar las disputas entre los miembros y otros detalles importantes. Un acuerdo de funcionamiento bien preparado puede ayudar a mantener a todos en la misma página y evitar malentendidos.

5. Solicite las licencias y permisos necesarios para su negocio.

Dependiendo de su tipo de negocio y de su ubicación, puede necesitar licencias y permisos para operar legalmente. Póngase en contacto con la oficina de la Secretaría de Estado, el condado y el municipio para averiguar qué requisitos se aplican a usted, o póngase en contacto con CorpNet para ayudarle a identificarlos.

6. Abra una cuenta bancaria separada para su negocio.

Para asegurarse de no traspasar el velo corporativo que ayuda a proteger sus activos personales de las responsabilidades del negocio, establezca una cuenta bancaria específicamente para su LLC. Las LLC y las corporaciones están obligadas a mantener la separación de las finanzas empresariales y personales.

Obligaciones de cumplimiento continuo

Después de registrar su negocio como una LLC de varios miembros, tendrá que seguir cumpliendo para mantener su estatus como entidad legal independiente. Su LLC tendrá menos formalidades que una corporación, pero tendrá que atender algunas responsabilidades continuas para mantener su negocio en buen estado. Algunos ejemplos son:

• Renovación de licencias y permisos
• Reunión de los miembros y documentación de las actas de las reuniones
• Formulación de informes anuales
• Información al estado sobre los cambios importantes que se produzcan en la empresa (por ejemplo, cuando se añaden miembros o éstos se marchan)
• Formulación de impuestos, etc.

Los requisitos varían de un estado a otro. El incumplimiento de las normas de su estado o de sus plazos podría dar lugar a multas, sanciones, demandas e incluso la suspensión de su negocio.

Avanzar con una LLC de varios miembros – u otra estructura de negocio

Ya sea que decida que la LLC de varios miembros o un tipo de entidad de negocio diferente es el adecuado para usted, CorpNet está aquí para ayudarle a cuidar de todos los detalles de la formación del negocio y el cumplimiento. Le ahorraremos tiempo y dinero y le daremos la tranquilidad de que sus documentos se prepararán con precisión y se presentarán a tiempo.

¡Contacte con nosotros hoy para ayudarle a formar su LLC o incorporar su negocio!