ERISA y no ERISA. ¿Cuál es la diferencia?

Si usted es dueño de un negocio, es posible que escuche los términos ERISA y no ERISA. Son dos tipos diferentes de planes de jubilación que podría ofrecer a sus empleados. Un plan ERISA es aquel al que usted contribuye como empleador, igualando las aportaciones de los participantes. Los planes ERISA deben seguir las normas de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación, de la que el plan obtuvo su nombre. Los planes que no son ERISA no implican aportaciones de la empresa y no necesitan seguir las estipulaciones de la Ley. Averigüe qué plan exigen las leyes federales a su empresa.

¿Qué es ERISA?

ERISA es una ley federal promulgada en 1974 para establecer un estándar mínimo para los planes de jubilación y salud en las industrias privadas. Un plan de jubilación o de salud aprobado por ERISA cumple con las normas de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados. Según esta ley, los planes de jubilación y salud establecidos voluntariamente por las empresas, incluidos los planes 403(b) y 401(k), deben cumplir al menos las normas federales mínimas. Estas normas tienen por objeto proteger a los empleados cubiertos y a la empresa.

• Los empleados deben recibir información sobre las características y la financiación del plan.
• Las personas que controlan los activos de jubilación deben tener responsabilidades fiduciarias, es decir, la responsabilidad de velar por los intereses de los participantes.
• El plan debe establecer un proceso de reclamación y apelación para que los empleados obtengan prestaciones.
• Los partícipes deben conservar el derecho a presentar demandas por las prestaciones y por el incumplimiento del deber fiduciario.
• Las aportaciones al plan de jubilación deben ser deducibles fiscalmente.
• Los empleados deben tener derecho a mantener temporalmente la cobertura sanitaria tras acontecimientos como el cese de la relación laboral.
• Los planes no deben discriminar a ningún empleado por motivos de salud o discapacidad.

La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados establece normas específicas que todas las empresas con planes de jubilación voluntaria que cumplan con la ERISA deben obedecer. La Ley establece requisitos fiduciarios, normas de información, protocolos de equidad y otros aspectos para la protección de los empleados participantes. Los requisitos de ERISA son la mejor práctica para las organizaciones con planes de jubilación, pero en última instancia depende de la empresa el establecer o no planes de jubilación para empezar.

¿Qué es un plan no ERISA?

Un plan de jubilación no ERISA es un plan 403(b) al que el empleador no contribuye. Todos los planes de la iglesia son no-ERISA. Si su organización es una iglesia, llevará un plan especial 403(b)(9) para iglesias que se clasificará automáticamente como no-ERISA. Los planes no ERISA no tienen el mismo valor de protección que los planes ERISA. Ambos tipos de planes tendrán que ajustarse a las regulaciones que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) estableció, pero sólo los planes ERISA tendrán que obedecer también las regulaciones del Departamento de Trabajo bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados. Sólo ciertos tipos de organizaciones pueden utilizar legalmente planes de jubilación no ERISA.

¿Qué plan es el adecuado para su empresa?

La mayoría de los planes no ERISA existen en iglesias, organizaciones religiosas, escuelas públicas, hospitales y organizaciones sin ánimo de lucro. La empresa comercial típica debe utilizar los planes de jubilación ERISA para la seguridad del empleador y de los empleados según la ley federal. La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (Employee Retirement IncomeSecurity Act) hace que los planes que cumplen la norma sean obligatorios para todas las empresas que ofrecen prestaciones de salud y jubilación que no están exentas de la norma. Las iglesias y las entidades gubernamentales son las organizaciones más comunes que ERISA no cubre. Si su empresa establece un plan fuera de EE.UU. para empleados extranjeros no residentes, tampoco tendrá que cumplir con los requisitos de ERISA.

Si planea establecer cuentas de jubilación para sus empleados, trabaje con un abogado para ayudarle a entender los requisitos de ERISA frente a los que no lo son. La elección de la clasificación incorrecta del plan de jubilación puede conllevar importantes sanciones para su empresa por parte del IRS y/o del Departamento de Trabajo. También puede considerar un plan de pensiones simplificado para empleados, o una cuenta de jubilación individual que no esté sujeta a las complejas regulaciones de ERISA. Consulte con un profesional para que le ayude a establecer las prestaciones de jubilación para sus trabajadores.