Confíe en mí, le va a gustar esto – El See-Through Trust como beneficiario

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Un área que a menudo recibe poca atención en las discusiones sobre las cuentas IRA y la designación de beneficiarios es el uso de un fideicomiso como beneficiario. En parte, esto puede deberse a la percepción de la complejidad de los fideicomisos en general; en cualquier caso, no es tan complicado como parece, y puede ser beneficioso, dependiendo de sus circunstancias. Estamos hablando específicamente del fideicomiso «transparente» aquí, ya que este tipo de fideicomiso es el más apropiado para las designaciones de beneficiarios de IRAs y Planes de Jubilación Calificados.

El fideicomiso «see-through» como beneficiario

Si usted designa un fideicomiso como beneficiario de su IRA o Plan de Jubilación Calificado (QRP), el fideicomiso debe establecerse con ciertas propiedades asociadas:

• el fideicomiso debe ser válido bajo la ley del estado del propietario del plan;
• el fideicomiso debe ser irrevocable a la muerte del propietario del plan;
• los beneficiarios del fideicomiso deben ser identificables;
• Todos los beneficiarios del fideicomiso deben ser personas físicas (no puede ser otro fideicomiso); y
• la documentación del fideicomiso debe entregarse al administrador o custodio del plan antes del 31 de octubre del año siguiente al del fallecimiento del titular del plan.

Tomadas en conjunto, estas propiedades describen un fideicomiso «transparente» o «look-through». Otros tipos de fideicomisos podrían ser elegibles como beneficiarios, pero el fideicomiso «see-through» proporciona la capacidad de promulgar una reinversión (una transferencia de fideicomisario a fideicomisario) a una IRA heredada para el beneficio de los beneficiarios individuales, si hay múltiples beneficiarios. Con esta capacidad, sus beneficiarios pueden dividir la IRA en IRAs heredadas separadas y estirar los pagos a lo largo de la vida individual de cada beneficiario, en lugar de que todos los beneficiarios tengan que utilizar la vida del beneficiario más antiguo para los cálculos de la Distribución Mínima Requerida (RMD).

¿Por qué?

Es posible que desee utilizar un fideicomiso como su beneficiario porque es mucho más sencillo realizar cambios en los documentos del fideicomiso que presentar formularios adicionales de designación de beneficiarios con el administrador de su plan. El fideicomiso también proporciona una flexibilidad adicional. Por ejemplo, si quiere que su cuenta IRA se distribuya entre sus tres hijos, y en caso de que uno o más de sus hijos fallezcan antes que usted, quiere que la parte de ese hijo se reparta a partes iguales entre los herederos de ese hijo, y así sucesivamente. Este tipo de lenguaje no siempre encaja muy bien con el formulario estándar de designación de beneficiarios de la cuenta IRA, pero un fideicomiso podría describir fácilmente esta situación ad infinitum.

Además, es posible que desee incluir ciertas disposiciones en un fideicomiso para llevar a cabo sus deseos. Por ejemplo, es posible que desee incluir una cláusula de hurto de gastos, que podría controlar el importe de las distribuciones a lo largo de un calendario específico, en lugar de una distribución a tanto alzado.

Otras disposiciones podrían garantizar que, por ejemplo, los hijos de un matrimonio anterior reciban beneficios de la cuenta, además de un cónyuge actual. Esto a menudo se maneja por medio de un fideicomiso QTIP.