Was ist eine jährliche Ausschlussschenkung?

Eine jährliche Ausschlussschenkung ist eine Schenkung, die für den jährlichen Ausschluss von der bundesstaatlichen Schenkungssteuer in Frage kommt.

Was ist eine jährliche Ausschlussschenkung?

Bei einem jährlichen Ausschlussgeschenk handelt es sich in der Regel um Bargeld, Aktien, Anleihen, Teile von Immobilien oder den Erlass von Schulden für ein Familiendarlehen in einer Höhe, die den jährlichen Schenkungssteuerausschluss nicht übersteigt. Die Bundesregierung legt jedes Jahr die zulässigen Grenzen für steuerfreie Schenkungen fest.

Das Finanzamt veröffentlicht in der Regel jedes Jahr im November den zulässigen jährlichen Ausschluss von der Schenkungssteuer für das Folgejahr. Manchmal bleibt der Betrag gleich.

Wie der jährliche Ausschluss für Schenkungen funktioniert

Jede Person erhält einen eigenen jährlichen Ausschlussbetrag für Schenkungen und kann diesen Betrag im Laufe des Jahres an eine unbegrenzte Anzahl von Personen (Familienmitglieder und Nicht-Familienmitglieder) verschenken.Verheiratete Paare können ihre jährlichen Ausschlussbeträge zusammenlegen, aber alle Geschenke, die zwischen dem Ehemann und der Ehefrau aufgeteilt werden, müssen dem IRS auf dem Formular 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return gemeldet werden.

Arten von Schenkungen mit jährlichem Freibetrag

Angenommen, Sie und Ihr Ehepartner, die beide US-Bürger sind, machen im Laufe des Jahres 2020 folgende Schenkungen Staatsbürger sind, die folgenden Schenkungen vornehmen:

1. Sie schenken Ihrem Sohn Bob im März 5.000 $ und im Dezember weitere 5.000 $.
2. Ihre Ehefrau schenkt ihrer Tochter Betty im März 10.000 $ und im Dezember weitere 10.000 $.
3. Sie schenken Ihrer Nichte Susie im Juni 2.000 $.
4. Sie schenken Ihrem Ehepartner im Dezember einen Diamantring im Wert von 50.000 $.
5. Ihr Ehepartner schenkt Ihnen im Dezember eine Flasche seltenen Weins im Wert von 50.000 $.

Sie haben im Jahr 2020 Geschenke im Gesamtwert von 62.000 $ gemacht, aber zu Ihrem Glück sind alle entweder als jährliche Ausschlussgeschenke oder als unbegrenzter ehelicher Abzug zu betrachten: Ein Betrag von 10.000 $ an Bob fällt unter den jährlichen Ausschluss, ein Betrag von 2.000 $ an Susie fällt unter den jährlichen Ausschluss und ein Betrag von 50.000 $ an Ihren Ehegatten fällt unter den unbegrenzten Ehegattenabzug.

Andererseits hat Ihr Ehegatte im Jahr 2020 Schenkungen im Gesamtwert von 70.000 $ gemacht, die als jährliche Ausschlussgeschenke gelten können oder auch nicht: Ein Gesamtbetrag von 20.000 $ an Betty überschreitet die jährliche Ausschlussgrenze von 15.000 $, während ein Gesamtbetrag von 50.000 $ an Sie für den unbegrenzten ehelichen Abzug in Frage kommt.

Was ist nun mit den 20.000 $ an Betty? Werden 5.000 der 20.000 $, die sie erhält, als steuerpflichtiges Geschenk betrachtet oder nicht? Das hängt von zwei Faktoren ab: (1) wie das Konto/die Konten, von dem/denen das Geld stammt, geführt wurde(n), und (2) ob Sie zustimmen, die Geschenke mit Ihrem Ehepartner aufzuteilen oder nicht.

Wenn die Geschenke an Betty von einem gemeinsamen Konto stammen, das auf den Namen von Ihnen und Ihrem Ehepartner lautet, dann sind die Geschenke nicht steuerpflichtig, da jeder von Ihnen Betty 15.000 $ geben kann.

Wenn die Geschenke an Betty hingegen von einem Konto stammen, das auf den alleinigen Namen Ihres Ehepartners lautet, müssen Sie und Ihr Ehepartner entscheiden, ob Sie das Geschenk an Betty aufteilen wollen oder nicht. Wenn Sie sich damit einverstanden erklären, das Geschenk an Betty aufzuteilen, gelten die gesamten 20.000 USD als jährliches Ausschlussgeschenk, aber Sie und Ihr Ehepartner müssen das aufgeteilte Geschenk mit dem Formular 709 an den IRS melden. Wenn Sie nicht zustimmen, Bettys Geschenk mit Ihrem Ehepartner zu teilen, muss Ihr Ehepartner dem Finanzamt mit dem Formular 709 ein steuerpflichtiges Geschenk in Höhe von 5.000 $ melden.