Vertrauen Sie mir, das wird Ihnen gefallen – Der See-Through-Trust als Begünstigter

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Ein Bereich, der in Diskussionen über IRA und die Bestimmung von Begünstigten oft zu kurz kommt, ist die Verwendung eines Trusts als Begünstigter. Das mag zum Teil an der vermeintlichen Komplexität von Treuhandgesellschaften im Allgemeinen liegen; auf jeden Fall ist es nicht so kompliziert, wie es sich anhört, und es kann, je nach den Umständen, von Vorteil sein. Wir sprechen hier speziell über den „see-through“-Trust, da sich diese Art von Trust am besten für die Benennung von Begünstigten für IRA und Qualified Retirement Plan eignet.

Der See-Through Trust als Begünstigter

Wenn Sie einen Trust als Begünstigten Ihrer IRA oder Ihres Qualified Retirement Plans (QRP) bestimmen, sollte der Trust mit bestimmten Eigenschaften ausgestattet werden, die mit ihm verbunden sind:

• Der Trust muss nach dem Recht des Staates des Planeigentümers gültig sein;
• der Trust muss nach dem Tod des Planeigentümers unwiderruflich sein;
• die Begünstigten des Trusts müssen identifizierbar sein;
• ALLE Begünstigten des Trusts müssen natürliche Personen sein (es darf sich nicht um einen anderen Trust handeln); und
• die Trustdokumentation muss dem Planadministrator oder der Depotbank bis zum 31. Oktober des auf das Todesjahr des Planeigentümers folgenden Jahres zugestellt werden.

Zusammengenommen beschreiben diese Eigenschaften einen „see-through“ oder „look-through“ Trust. Andere Arten von Trusts könnten als Begünstigte in Frage kommen, aber der „see-through“-Trust bietet die Möglichkeit, einen „rollover“ (eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder) auf eine geerbte IRA zugunsten der einzelnen Begünstigten vorzunehmen, wenn es mehrere Begünstigte gibt. Auf diese Weise können Ihre Begünstigten die IRA in getrennte geerbte IRA aufteilen und die Zahlungen über die Lebenszeit jedes einzelnen Begünstigten strecken, so dass nicht alle Begünstigten die Lebenszeit des ältesten Begünstigten für die Berechnung der erforderlichen Mindestausschüttung (RMD) heranziehen müssen.

Warum?

Es kann sinnvoll sein, einen Trust als Begünstigten zu verwenden, weil es viel einfacher ist, Änderungen an den Trustdokumenten vorzunehmen, als zusätzliche Formulare zur Begünstigtenbestimmung bei Ihrem Planverwalter einzureichen. Der Trust bietet außerdem zusätzliche Flexibilität. Wenn Sie z. B. möchten, dass Ihre Rentenversicherung an Ihre drei Kinder ausgezahlt wird, und Sie möchten, dass im Falle des Vorversterbens eines oder mehrerer Ihrer Kinder der Anteil dieses Kindes zu gleichen Teilen auf die Erben dieses Kindes aufgeteilt wird – und so weiter und so fort. Diese Art von Formulierung passt nicht immer sehr gut in das Standardformular für die Bestimmung des Begünstigten einer IRA, aber ein Trust könnte diese Situation ohne weiteres bis ins Unendliche beschreiben.

Außerdem möchten Sie vielleicht bestimmte Bestimmungen in einen Trust aufnehmen, um Ihre Wünsche zu verwirklichen. So könnten Sie zum Beispiel eine „Spend-thrift“-Bestimmung aufnehmen, die die Höhe der Ausschüttungen über einen bestimmten Zeitplan statt einer Pauschalausschüttung regelt.

Andere Bestimmungen könnten sicherstellen, dass zum Beispiel Kinder aus einer früheren Ehe zusätzlich zum jetzigen Ehepartner Leistungen aus dem Konto erhalten. Dies wird häufig über einen QTIP-Trust geregelt.