Top 10 Steuern und Gebühren

Die Steuersaison mag vorbei sein, aber das bedeutet nicht, dass es Zeit ist, Steuern und Gebühren ganz aus dem Kopf zu streichen. Da man ohne sie kein Unternehmen führen kann, ist es besser, sich mit Wissen zu wappnen und genau zu wissen, womit man es zu tun hat. Hier stellt QSR die 10 häufigsten Steuern und Gebühren vor, die Schnellrestaurants im Auge behalten sollten.

Einkommenssteuern werden von jedem Unternehmen in jeder Branche erhoben und variieren je nach Struktur des Unternehmens. Restaurants können sich im Wesentlichen auf zwei Arten gründen: als C-Corporation oder als S-Corporation, auch bekannt als Pass-Through-Unternehmen. Viele große und einige kleinere Unternehmen werden als C-Corporations eingestuft und auf zwei Ebenen besteuert – auf der Ebene des Unternehmens und auf der Ebene der Anteilseigner.

Bei einer Pass-Through-Entity-Struktur zahlt die natürliche Person, der das Unternehmen gehört, die Steuern, und alle Gewinne und Verluste werden an die Eigentümer weitergegeben. Polakow sagt, dass sich die meisten Schnellrestaurants als Durchgangsunternehmen klassifizieren, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Die Einkommenssteuer basiert auf dem Nettoeinkommen des Restaurants, und die Steuersätze sind gestaffelt: 15 Prozent für Unternehmen, die weniger als 50.000 Dollar im Jahr verdienen, 25 Prozent für 50.000 bis 100.000 Dollar, 34 Prozent für 100.000 bis 10 Millionen Dollar und 35 Prozent für alle Einkünfte, die 10 Millionen Dollar übersteigen.

Meet the Experts

Amy Roberts

Hospitality Tax
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Executive Director,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

Gesetzlich sind Restaurants verpflichtet, auf alle im Geschäft verkauften Speisen, Getränke und sonstigen Artikel (wie T-Shirts oder Kaffeetassen) eine Umsatzsteuer zu erheben. Das eingenommene Geld geht an den Staat. Die Umsatzsteuersätze sind von Bundesstaat zu Bundesstaat unterschiedlich, und sie „können auch von Stadt zu Stadt variieren, weil die Städte auch ihre eigene Umsatzsteuer für verschiedene Gerichtsbarkeiten haben können“, sagt Roberts.

Die Steuern können irgendwo zwischen 5 und 10 Prozent liegen, und Roberts sagt, dass diese Unterschiede in den Steuersätzen große Auswirkungen auf das Geschäft eines Restaurants haben können.

Wenn zum Beispiel Ihr Franchise-Standort eine höhere Umsatzsteuer hat als ein Standort in einer benachbarten Stadt, werden sich einige Kunden dafür entscheiden, in der billigeren der beiden Alternativen zu essen. Darüber hinaus können Umsatzsteuerprüfungen äußerst schwierig zu verteidigen sein. Selig sagt, dass die typische Prüfung drei Jahre zurückreicht, „daher ist es wichtig, dass Sie gute Aufzeichnungen führen und genaue Belege aufbewahren. Es ist auch eine gute Idee, jeden Tag, an dem Ihr Restaurant geschlossen ist, zu dokumentieren, da dies ein wirksames Mittel sein kann, um die überhöhten Schätzungen eines Steuerprüfers zu widerlegen.“

Wenn sich Ihr Unternehmen auf einem Grundstück befindet – sei es ein freistehender Standort oder einer in einem Einkaufszentrum – müssen Sie Grundsteuern zahlen. Diese Steuer wird von der Stadt oder dem Landkreis erhoben, in dem sich das Restaurant befindet, und kann von Stadt zu Stadt und von Bundesland zu Bundesland unterschiedlich sein.

Die gute Nachricht ist, so Roberts, dass die Grundsteuern heutzutage sinken sollten.

„Offensichtlich hat der Markt die Immobilienwerte gedrückt, so dass die Unternehmen definitiv weniger zahlen sollten“, sagt sie. „

Auch wenn Sie Ihr Gebäude vermieten, so Roberts, sollten Sie Ihren Mietvertrag überprüfen, um sicherzustellen, dass Ihre Grundsteuer den Marktwert berücksichtigt.

„Wie jedes andere gesetzestreue Unternehmen müssen auch Gastronomen Lohnsteuern einbehalten, abführen und abführen“, sagt Selig. „Ein Teil dieses Geldes dient der Finanzierung von Sozialversicherung, Medicare und der Bundesarbeitslosensteuer, der Rest dient zur Deckung der Verwaltungskosten, die der Regierung entstehen.“

Bei der Lohnsteuer wird ein bestimmter Prozentsatz des Verdienstes des Arbeitnehmers einbehalten – die Sätze sind für Vollzeit- und Teilzeitbeschäftigte gleich – und vom Arbeitgeber abgeführt; dieses Geld wird dann an den Staat und die Bundesregierung weitergeleitet. Die Lohnsummensteuer setzt sich aus mehreren Komponenten zusammen, aber die beiden wichtigsten sind die Sozialversicherungs-/Medicare-Steuer und die Arbeitslosensteuer.

Social Security/Medicare Taxes: Diese beiden Steuern, die unter den Federal Insurance Contributions Act (FICA) fallen, machen einen beträchtlichen Teil der Lohnsummensteuer aus. Die Sozialversicherungssteuer beträgt 6,2 % und die Medicare-Steuer 1,45 %, wobei beide Steuern sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber gelten.

Für das Jahr 2011 sank der Steuersatz für die Sozialversicherungssteuer des Arbeitnehmers jedoch auf 4,2 % für Einkünfte bis zu 106.800 $, obwohl der Satz für Arbeitgeber gleich bleibt. Diese beiden Steuern, die von der Bundesregierung vorgeschrieben werden, tragen zur Finanzierung der nationalen Alters-, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherung (OASDI) und der Krankenhausversicherung (HI) bei.

Arbeitslosensteuer: Diese Steuer, die sowohl von der Bundes- als auch von der Landesregierung erhoben wird und auf jeder Ebene unterschiedlich hoch sein kann, unterstützt Personen, die ihren Arbeitsplatz verloren haben.

„In der Regel kommt die staatliche Arbeitslosenversicherung zuerst und nimmt einen Prozentsatz der Lohnsumme ein, der an die Landesregierung geht“, sagt Roberts. „Die Bundesregierung nimmt normalerweise einen Prozentsatz von dem, was übrig bleibt und nicht an die Staaten geht, und so wird die Arbeitslosenentschädigung gezahlt.“

Bis zum 1. Juli lag der Bundesarbeitslosensteuersatz bei 6.2 Prozent; seither ist der Satz auf 6 Prozent gesunken.

Wenn Sie, wie die meisten Restaurantbesitzer, in Ihrem Restaurant Zahlungskarten zulassen, dann fallen Kredit- und Debitkartenverarbeitungsgebühren an. Für diese Gebühren gibt es im Wesentlichen zwei Tarife auf dem Markt: Bündelpreise oder Interchange-Plus-Preise.

Bei Bündelpreisen vereinbaren Sie mit Ihrem Prozessor eine Pauschalgebühr (z. B. 2,5 %) für jede Transaktion. Darüber hinaus kann der Verarbeiter weitere nominale Gebühren erheben, z. B. eine Kontoauszugsgebühr oder eine Verrechnungsgebühr.

Bei der „Interchange Plus“-Preisstrategie hingegen wird jede einzelne Transaktion betrachtet und die genaue Verrechnungsgebühr zuzüglich eines vereinbarten Aufschlags berechnet. Bei dieser Strategie fallen für Debitkarten andere Gebühren an als für Kreditkarten. Bei einer Visa-Debitkarte werden beispielsweise 1,19 Prozent an Interbankenentgelten erhoben, bei einer Visa-Kreditkarte dagegen 1,54 Prozent.

Diese Gebühren können sich laut Bernicker jedes Jahr auf enorme Kosten belaufen. Für ein durchschnittliches Restaurant mit einem Debitkartenumsatz von 400.000 Dollar pro Jahr kann die gesamte Interchange-Gebühr mehr als 5.100 Dollar kosten.

Einige Bundesstaaten – unter anderem Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, New Mexico, Ohio, Pennsylvania und Washington – haben damit begonnen, eine Bruttoeinkommenssteuer zu erheben, um die ständig sinkenden Einkommenssteuereinnahmen der Bundesstaaten auszugleichen. Diese Steuer bezieht sich im Gegensatz zur Einkommenssteuer auf die gesamten Bruttoeinnahmen eines Unternehmens und nicht auf das Nettoeinkommen.

„Mit anderen Worten, der Staat schaut nicht darauf, was unter dem Strich übrig bleibt“, sagt Polakow. „Sie schauen auf das, was oben ist.“ Bei der Bruttobetragssteuer wird nicht berücksichtigt, ob das Unternehmen aus einer Transaktion einen Gewinn erzielt hat; stattdessen wird jede Transaktion besteuert, unabhängig davon, ob das Unternehmen einen Gewinn oder einen Verlust erwirtschaftet.

Wenn Sie glauben, dass die Einnahmen aus dem Kauf von Geschenkkarten von der Besteuerung ausgenommen sind, irren Sie sich. Geschenkkarteneinnahmen werden wie jede andere Einnahmequelle in die Einkommenssteuerberechnung eines Unternehmens einbezogen, und wenn Geschenkkarten nicht eingefordert werden, können sie für Restaurantbesitzer eine Belastung darstellen.

„Sie gehen nicht unbedingt in das Eigentum des Restaurantbesitzers über“, sagt Roberts. „

Dieses unausgesprochene Eigentum fällt unter die Kategorie der „Escheat-Gesetze“, was bedeutet, dass Gelder aus nicht beanspruchtem Eigentum – wie Geschenkkarten und sogar Gehaltsschecks, die ein Angestellter nie abholt – an den Staat überwiesen werden müssen. „Es handelt sich um eine quantifizierte Steuer“, sagt Roberts, „aber im Grunde genommen heißt es, dass Sie dieses Geld nicht behalten dürfen.“

Wenn Sie Ihre Gäste mit Musik in Stimmung bringen wollen – egal, ob es sich um leichte Musik oder energiegeladene Popsongs handelt -, müssen Sie dafür bezahlen. Das seit 1909 geltende Bundesgesetz über das Urheberrecht besagt, dass Personen oder Unternehmen – auch Restaurants – ein urheberrechtlich geschütztes Lied nicht ohne die Erlaubnis des Songwriters verwenden dürfen.

„Sie mögen eine CD besitzen, weil Sie sie gekauft haben, aber Sie besitzen nicht das Lied darauf“, sagt Candilora. Das bedeutet, dass Sie für das Abspielen von Liedern, CDs oder Soundtracks in Ihren Geschäften oder sogar für deren Verwendung in der Fernsehwerbung eine Gebühr zahlen müssen, um die Erlaubnis zu erhalten.

Da kommt die American Society of Composers, Authors and Publishers (ASCAP) ins Spiel. Sie ermöglicht es Unternehmen, eine jährliche Gebühr für den Zugang zu einer riesigen Datenbank von Songs zu zahlen. Die Mindestgebühr beträgt weniger als 1 Dollar pro Tag, aber die Gebühren können je nach Art der Aufführung (Live oder Soundtrack) und der Größe des Publikums steigen.

„Sie können über 8,5 Millionen Songs nutzen“, sagt Candilora. „Man kann sie so viel oder so wenig nutzen, wie man will, und zahlt trotzdem eine einfache Pauschalgebühr.“

Einige Kredit- und Debitkartenverarbeiter verlangen von ihren Händlern diese Gebühr für die Datensicherheit von Kredit- und Debitkarteninformationen. Die Gebühren stellen sicher, „dass Software und POS-Systeme mit den neuesten Datensicherheitsstandards übereinstimmen“, sagt Bernicker, so dass die Informationen der Kunden geschützt sind. „Was Sie hier sehen, ist eine Gebühr, die dem Händler für die Einhaltung der PCI-Standards in Rechnung gestellt wird.“

Auch die Nichteinhaltung der PCI-Standards kann für ein Unternehmen zu hohen Geldstrafen führen. Banken können für die Nichteinhaltung von PCI-Standards zwischen 5.000 und 100.000 US-Dollar zahlen, und diese Strafe wird oft an den Händler weitergegeben.