Ist eine Multi-Member LLC das Richtige für Sie?

Die Multi-Member LLC ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit mehr als einem Eigentümer. Sie ist eine von ihren Eigentümern getrennte juristische Person, aber keine separate Steuereinheit. Ein Unternehmen mit mehreren Eigentümern arbeitet standardmäßig als offene Handelsgesellschaft, es sei denn, es ist beim Staat als LLC oder Corporation registriert.

Wäre es für Sie sinnvoll, Ihr Unternehmen als LLC mit mehreren Gesellschaftern zu gründen?

Um zu dieser Antwort zu gelangen, müssen Sie abwägen, wie sich die Wahl dieser Unternehmensform rechtlich, verwaltungstechnisch, betrieblich und steuerlich auswirken wird. Ich empfehle Ihnen, sich von einem Rechtsanwalt und einem Wirtschaftsprüfer beraten zu lassen, denn alle Unternehmensstrukturen bieten je nach Ihrer spezifischen Situation und Ihren Zielen Vor- und Nachteile. Lassen Sie uns jedoch zunächst einen genaueren Blick auf die Struktur der Multi-Member-LLC werfen.

Die Multi-Member-LLC verstehen

Um Ihnen eine Grundlage des Verständnisses zu geben, bevor Sie Ihre Gespräche mit einem Rechtsberater und Ihrem Buchhalter oder Steuerberater beginnen, werde ich Ihnen einige Details der Multi-Member-LLC erläutern.

Eigentümerschaft

Eine Multi-Member-LLC hat zwei oder mehr Mitglieder. Als LLC hat Ihr Unternehmen die Freiheit, Anteile an den Gewinnen und Verlusten Ihres Unternehmens nach Belieben unter den Eigentümern aufzuteilen. Im Gegensatz zu einer Aktiengesellschaft können Sie also nicht nur das Geld berücksichtigen, das die Eigentümer in das Unternehmen investieren, sondern auch die Zeit und den Aufwand, den sie in die Gründung und Führung des Unternehmens investieren. Viele Bundesstaaten bieten eine große Flexibilität bei der Frage, wer eine LLC besitzen kann. Häufig können Einzelpersonen (einschließlich nicht in den USA ansässiger Personen), Unternehmen, andere LLCs und Gruppen eine LLC gründen.

Persönlicher Vermögensschutz

Die LLC-Struktur mit mehreren Mitgliedern bietet einen gewissen Seelenfrieden, den die Führung eines Unternehmens als offene Handelsgesellschaft nicht bietet; sie bietet den Eigentümern einen gewissen persönlichen Schutz vor rechtlichen Problemen und Schulden des Unternehmens. Die beschränkte persönliche Haftung macht die LLC mit mehreren Gesellschaftern zu einer guten Wahl für Geschäftsinhaber, die nachts besser schlafen wollen!

Im Falle eines Rechtsstreits oder der Unfähigkeit, Schulden zu bezahlen, werden Anwälte und Gläubiger in der Regel auf das Vermögen des Unternehmens zugreifen. Bedenken Sie jedoch, dass auch bei einer GmbH die Eigentümer unter bestimmten Umständen persönlich haftbar gemacht werden können. Einige der Situationen, in denen persönliches Vermögen gefährdet sein könnte, sind, wenn Mitglieder persönlich ein Geschäftsdarlehen mitunterzeichnet oder für ein Darlehen gebürgt haben, persönliches Eigentum verpfändet haben, um ein Darlehen zu sichern, Betrug begangen haben oder den „Unternehmensschleier“ durchbrochen haben, indem sie die geschäftlichen Anforderungen nicht erfüllt haben.

Gewinnverteilung an die Eigentümer

In der LLC-Betriebsvereinbarung sollte der Anteil jedes LLC-Mitglieds an Gewinnen und Verlusten (Verteilungsanteil) festgelegt werden. In der Regel wird der Gewinnanteil jedes Mitglieds im Verhältnis zu seiner prozentualen Beteiligung an der Gesellschaft festgelegt. Wenn Sie also 65 % der LLC mit mehreren Mitgliedern besitzen und Ihre Geschäftspartnerin Emma die anderen 35 %, haben Sie Anspruch auf 65 % der Gewinne und Verluste Ihres Unternehmens, während Emma Anspruch auf 35 % hat. Sie haben die Möglichkeit, Gewinne und Verluste durch eine besondere Aufteilung aufzuteilen, indem Sie etwas anderes als den prozentualen Anteil an der Mitgliedschaft als Berechnungsmethode für Ihre Verteilung verwenden. Ich schlage vor, dass Sie mit Ihrem Steuerberater sprechen, um sich mit den Regeln des IRS bezüglich besonderer Zuweisungen vertraut zu machen, bevor Sie diese einführen.

Einkommenssteuerliche Behandlung

Bundesstaatliche Einkommenssteuern und die Multi-Member LLC

Als LLC mit mehreren Mitgliedern haben Sie eine gewisse Flexibilität, wie die Einkommenssteuern Ihres Unternehmens behandelt werden. Standardmäßig behandelt der IRS LLCs mit mehreren Mitgliedern wie Personengesellschaften. Genau wie eine LLC mit einem Mitglied zahlt eine LLC mit mehreren Mitgliedern keine Steuern auf das Geschäftseinkommen. Vielmehr zahlen die Eigentümer (Mitglieder) individuell Einkommenssteuern auf der Grundlage ihres Gewinnanteils in ihren persönlichen Einkommenssteuererklärungen. Zum Zeitpunkt der Besteuerung muss die LLC eine Informationserklärung abgeben (Formular 1065, mit dem für jedes Mitglied erstellten Formular K-1), und jedes Mitglied muss dann seine Einkünfte auf dem Formular E des Formulars 1040 angeben. Wie bei einer offenen Handelsgesellschaft müssen LLC-Mitglieder in der Regel auf ihren Anteil an den Gewinnen der LLC Selbstständigensteuer (Sozialversicherung und Medicare) zahlen.

Es gibt auch andere Möglichkeiten der steuerlichen Behandlung bei einer LLC.

Die Mitglieder können sich dafür entscheiden, das Unternehmen als C-Corporation zu besteuern, wobei die üblichen Körperschaftssteuerregeln gelten. Mit anderen Worten: Ihr Unternehmen zahlt Einkommenssteuer auf seine Gewinne zum Körperschaftssteuersatz über das Formular 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return). Wenn Sie davon ausgehen, dass Sie einen erheblichen Teil Ihrer Gewinne in Ihrem Unternehmen behalten werden, können Sie und Ihre Miteigentümer durch die Wahl der Körperschaftssteuer etwas Geld sparen. Auf diese Weise zahlen Sie und die anderen Eigentümer keine Einkommenssteuer auf diese Gewinne auf individueller Ebene. Um den Steuerstatus einer C-Corp für Ihre LLC mit mehreren Mitgliedern zu wählen, müssen Sie bei der Eintragung Ihres Unternehmens das Formular 8832 (Entity Classification Election) einreichen. Bestehende LLCs können ebenfalls das Formular 8832 verwenden, um ihren Steuerstatus in den einer C Corp. zu ändern.

Ihre LLC mit mehreren Mitgliedern kann auch als S Corporation besteuert werden. Mit dem Status einer S-Corporation werden Sie wie eine Personengesellschaft besteuert, wobei Gewinne und Verluste an die individuellen Steuererklärungen der Mitglieder weitergegeben werden (die über Anlage E des Formulars 1040 eingereicht werden). Der Unterschied besteht jedoch darin, dass die Eigentümer nur auf ihre Löhne und Gehälter, nicht aber auf ihre Gewinnausschüttungen Selbstständigkeitssteuer zahlen müssen. Bei der Einkommensteuererklärung muss die S-Corp eine Informationserklärung (Formular 1120S) einreichen, und die Aktionäre (Eigentümer) sollten ihre Einkünfte aus dem Unternehmen in Anlage E ihres Formulars 1040 angeben. Um den Steuerstatus einer S-Corp für Ihre LLC mit mehreren Mitgliedern zu wählen, müssen Sie das Formular 2553 (Election by a Small Business Corporation) bei der Registrierung Ihres Unternehmens einreichen. Bestehende LLCs können ebenfalls das Formular 2553 verwenden, um ihren Steuerstatus in den einer S-Corp zu ändern.

Die Bundeseinkommenssteuerregeln können sich ändern, daher sollten Sie sich regelmäßig mit Ihrem Steuerberater in Verbindung setzen und auf der IRS-Website nach aktualisierten Informationen suchen.

State Income Taxes and the Multi-Member LLC

Auf bundesstaatlicher Ebene gibt es unterschiedliche Steuergesetze für LLCs. Obwohl die meisten die Steuervorschriften des IRS nachahmen, empfehle ich, mit einem Steuerfachmann zu sprechen, um sicherzustellen, dass Sie verstehen, wie die Einkommenssteuer angewendet wird.

Einige Staaten erheben andere Gebühren auf LLCs, wie z.B. Franchise-Steuern. Anders als der Name vermuten lässt, ist eine Franchise-Steuer nicht spezifisch für Unternehmen, die als Franchise-Unternehmen tätig sind. Sie wird von Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften als Gebühr für das Privileg erhoben, in dem betreffenden Staat eine Gesellschaft zu gründen und Geschäfte zu tätigen. Um herauszufinden, ob eine solche Gebühr oder andere Gebühren für Ihre LLC mit mehreren Mitgliedern gelten, wenden Sie sich an das Büro des Secretary of State Ihres Bundesstaates.

Verwaltungsoptionen

Sie können Ihre LLC mit mehreren Mitgliedern entweder als mitgliedergeführte oder als managergeführte Gesellschaft betreiben. Sofern Sie in Ihren Gründungsdokumenten keine Managementstruktur angeben, wird Ihre LLC in den meisten Staaten als mitgliedergeführte LLC betrachtet. In einer mitgliedergeführten LLC haben Sie und die anderen Eigentümer Ihres Unternehmens die Befugnis, wichtige Entscheidungen zu treffen, Verträge zu unterzeichnen und die Geschäfte Ihres Unternehmens zu führen. In einer managergeführten LLC hingegen können die Eigentümer der LLC weiterhin wichtige Entscheidungen treffen, Verträge abschließen und andere Aufgaben wahrnehmen, aber sie wählen einen oder mehrere Manager, die das Tagesgeschäft führen. Die besonderen Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Mitglieder und Manager sollten in der Betriebsvereinbarung festgelegt werden, damit jeder weiß, was von ihm erwartet wird und welche Befugnisse er hat.

Grundlegende Schritte zur Gründung einer LLC mit mehreren Mitgliedern

Um eine LLC mit mehreren Mitgliedern zu gründen, hier ein Überblick über die notwendigen Schritte:

1. Wählen Sie einen Unternehmensnamen.

Überprüfen Sie, ob der gewünschte Name verfügbar ist, indem Sie die Datenbank des Secretary of State Ihres Bundesstaates oder eine Suche nach Unternehmensnamen durchführen. Ich empfehle auch die kostenlose Markensuche von CorpNet, um festzustellen, ob andere Unternehmen eine Marke für diesen Namen angemeldet haben.

2. Beantragen Sie eine EIN (Employer Identification Number).

Die EIN ist eine eindeutige Identifikationsnummer für Ihr Unternehmen und ermöglicht es Ihnen, ein Bankkonto zu eröffnen, Genehmigungen und Lizenzen zu beantragen, Mitarbeiter einzustellen und andere wichtige Geschäftsangelegenheiten zu erledigen. Die IRS stellt EINs kostenlos aus.

3. reichen Sie die Satzung Ihrer LLC ein.

Um Ihre LLC in dem Bundesstaat, in dem Sie Ihr Unternehmen ansiedeln möchten, rechtlich zu registrieren, müssen Sie die Satzung in diesem Staat einreichen. Welche Informationen Sie angeben müssen, hängt vom jeweiligen Staat ab.

In der Regel müssen Sie Folgendes angeben:

• Name und Adresse Ihrer LLC
• Die Namen der Mitglieder (Eigentümer) und Manager Ihrer LLC
• Art des Geschäfts, das Sie betreiben werden
• Name und Adresse Ihres eingetragenen Vertreters (in den meisten Staaten müssen Sie einen ernennen.)

4. Erstellen Sie eine Betriebsvereinbarung.

Obwohl die Staaten nur selten eine Betriebsvereinbarung für eine LLC verlangen, ist sie für eine LLC mit mehreren Mitgliedern ein Muss. Eine Betriebsvereinbarung dient dazu, die Rollen und Verantwortlichkeiten der Eigentümer und Manager (wenn Sie eine managergeführte LLC sind) zu beschreiben. Außerdem werden darin die Eigentumsanteile, die Gewinnverteilungsmethode, der Umgang mit Streitigkeiten zwischen den Mitgliedern und andere wichtige Details festgelegt. Eine gut vorbereitete Betriebsvereinbarung kann dazu beitragen, dass alle Beteiligten auf derselben Seite stehen und Missverständnisse vermieden werden.

5. Beantragen Sie die erforderlichen Geschäftslizenzen und Genehmigungen.

Abhängig von der Art Ihres Unternehmens und Ihrem Standort benötigen Sie möglicherweise Geschäftslizenzen und Genehmigungen, um legal zu arbeiten. Wenden Sie sich an das für Sie zuständige Außenministerium, den Bezirk und die Gemeinde, um herauszufinden, welche Anforderungen für Sie gelten, oder wenden Sie sich an CorpNet, um diese zu ermitteln.

6. Eröffnen Sie ein separates Bankkonto für Ihr Unternehmen.

Um sicherzustellen, dass Sie den Unternehmensschleier nicht durchdringen, der Ihr persönliches Vermögen vor geschäftlichen Verbindlichkeiten schützt, richten Sie ein Bankkonto speziell für Ihre LLC ein. LLCs und Aktiengesellschaften müssen die Trennung von geschäftlichen und persönlichen Finanzen aufrechterhalten.

Laufende Verpflichtungen zur Einhaltung der Vorschriften

Nach der Eintragung Ihres Unternehmens als LLC mit mehreren Mitgliedern müssen Sie die Vorschriften einhalten, um den Status als eigenständige juristische Person zu erhalten. Für Ihre LLC gelten weniger Formalitäten als für eine Aktiengesellschaft, aber Sie müssen sich um einige laufende Pflichten kümmern, damit Ihr Unternehmen einen guten Ruf genießt. Einige Beispiele sind:

• Erneuerung von Lizenzen und Genehmigungen
• Abhalten von Mitgliederversammlungen und Dokumentieren von Versammlungsprotokollen
• Einreichen von Jahresberichten
• Informieren des Staates über größere Veränderungen innerhalb Ihres Unternehmens (z. B. wenn Sie Mitglieder hinzufügen oder Mitglieder ausscheiden)
• Steuern einreichen usw.

Die Anforderungen variieren von Staat zu Staat. Die Nichteinhaltung der Vorschriften Ihres Staates oder die Nichteinhaltung der Fristen kann zu Geldbußen, Strafen, Gerichtsverfahren und sogar zur Aussetzung Ihres Unternehmens führen.

Moving Forward With a Multi-Member LLC – Or Another Business Structure

Ob Sie sich nun für eine Multi-Member LLC oder eine andere Unternehmensform entscheiden, CorpNet hilft Ihnen bei allen Einzelheiten der Unternehmensgründung und -einhaltung. Wir sparen Ihnen Zeit und Geld und geben Ihnen die Gewissheit, dass Ihre Dokumente genau vorbereitet und rechtzeitig eingereicht werden.

Kontaktieren Sie uns noch heute, damit wir Ihnen bei der Gründung Ihrer LLC oder der Gründung Ihres Unternehmens helfen können!