ERISA vs. Nicht-ERISA. Was ist der Unterschied?

Wenn Sie ein Unternehmen besitzen, hören Sie vielleicht die Begriffe ERISA und Non-ERISA. Dabei handelt es sich um zwei verschiedene Arten von Pensionsplänen, die Sie Ihren Mitarbeitern anbieten können. Ein ERISA-Plan ist ein Plan, zu dem Sie als Arbeitgeber beitragen und die Beiträge der Teilnehmer ergänzen. ERISA-Pläne müssen den Vorschriften des Employee Retirement Income Security Act (Gesetz über die Sicherheit des Ruhestandseinkommens der Arbeitnehmer) entsprechen, von dem der Plan seinen Namen hat. Nicht-ERISA-Pläne beinhalten keine Arbeitgeberbeiträge und müssen die Bestimmungen des Gesetzes nicht befolgen. Finden Sie heraus, welchen Plan die Bundesgesetze für Ihr Unternehmen vorschreiben.

Was ist ERISA?

ERISA ist ein Bundesgesetz, das 1974 erlassen wurde, um einen Mindeststandard für Renten- und Gesundheitspläne in der Privatwirtschaft festzulegen. Ein von ERISA genehmigter Alters- oder Gesundheitsvorsorgeplan entspricht den Normen des Employee Retirement Income Security Act. Nach diesem Gesetz müssen freiwillig von Arbeitgebern eingerichtete Altersversorgungs- und Gesundheitsvorsorgepläne, einschließlich 403(b)- und401(k)-Pläne, zumindest die Mindeststandards des Bundes einhalten. Diese Standards sollen die versicherten Arbeitnehmer und den Arbeitgeber schützen.

• Die Arbeitnehmer müssen Informationen über die Merkmale und die Finanzierung des Plans erhalten.
• Diejenigen, die die Kontrolle über das Altersvorsorgevermögen haben, müssen treuhänderische Pflichten haben, d. h. die Verantwortung, die Interessen der Teilnehmer zu wahren.
• Der Plan muss ein Beschwerde- und Berufungsverfahren für Arbeitnehmer einrichten, um Leistungen zu erhalten.
• Teilnehmer müssen das Recht haben, Leistungen und Verletzungen der Treuepflicht einzuklagen.
• Beiträge zu Altersvorsorgeplänen müssen steuerlich absetzbar sein.
• Beschäftigte müssen das Recht haben, nach Ereignissen wie der Beendigung des Arbeitsverhältnisses vorübergehend ihren Krankenversicherungsschutz aufrechtzuerhalten.
• Pläne dürfen Mitarbeiter nicht aufgrund von Gesundheit oder Behinderung diskriminieren.

Der Employee Retirement Income Security Act stellt spezifische Regeln auf, die alle Unternehmen mit ERISA-konformen freiwilligen Altersvorsorgeplänen befolgen müssen. Das Gesetz enthält treuhänderische Anforderungen, Berichtsregeln, Fairness-Protokolle und mehr zum Schutz der teilnehmenden Arbeitnehmer. Die ERISA-Anforderungen sind die beste Praxis für Organisationen mit Altersversorgungsplänen, aber es liegt letztendlich am Unternehmen, ob es überhaupt Altersversorgungspläne einrichtet.

Was ist ein Nicht-ERISA-Plan?

Ein Nicht-ERISA-Plan ist ein 403(b)-Plan, zu dem der Arbeitgeber keine Beiträge leistet. Alle kirchlichen Pläne sind nicht-ERISA. Wenn Ihre Organisation eine Kirche ist, führen Sie einen speziellen 403(b)(9) Kirchenplan, der automatisch als Nicht-ERISA eingestuft wird. Nicht-ERISA-Pläne haben nicht den gleichen Schutzwert wie ERISA-Pläne. Beide Arten von Plänen müssen den Vorschriften des Internal Revenue Service (IRS) entsprechen, aber nur ERISA-Pläne müssen auch die Vorschriften des Arbeitsministeriums gemäß dem Employee Retirement Income Security Act einhalten. Nur bestimmte Arten von Organisationen dürfen rechtmäßig Nicht-ERISA-Pläne für die Altersversorgung verwenden.

Welcher Plan ist der richtige für Ihr Unternehmen?

Die meisten Nicht-ERISA-Pläne bestehen bei Kirchen, religiösen Organisationen, öffentlichen Schulen, Krankenhäusern und gemeinnützigen Organisationen. Das typische Wirtschaftsunternehmen muss zur Sicherheit des Arbeitgebers und der Arbeitnehmer nach Bundesrecht ERISA-Pläne verwenden. Der Employee Retirement IncomeSecurity Act schreibt vor, dass alle Unternehmen, die Gesundheits- und Altersvorsorgeleistungen anbieten und nicht von der Regelung ausgenommen sind, entsprechende Pläne verwenden müssen. Kirchen und staatliche Einrichtungen sind die häufigsten Organisationen, die nicht unter ERISA fallen. Wenn Ihr Unternehmen außerhalb der USA einen Plan für nicht in den USA ansässige ausländische Mitarbeiter einrichtet, müssen Sie sich ebenfalls nicht an die ERISA-Anforderungen halten.

Wenn Sie die Einrichtung von Rentenkonten für Ihre Mitarbeiter planen, sollten Sie mit einem Anwalt zusammenarbeiten, der Ihnen hilft, die ERISA- und Nicht-ERISA-Anforderungen zu verstehen. Wenn Sie sich für die falsche Klassifizierung Ihres Pensionsplans entscheiden, kann dies für Ihr Unternehmen zu erheblichen Strafen seitens des IRS und/oder des Arbeitsministeriums führen. Sie können auch einen vereinfachten Pensionsplan für Mitarbeiter oder ein individuelles Pensionskonto in Erwägung ziehen, das nicht den komplexen ERISA-Bestimmungen unterliegt. Wenden Sie sich an einen Fachmann, um weitere Unterstützung bei der Einrichtung von Altersversorgungsleistungen für Ihre Mitarbeiter zu erhalten.