Das TCJA erhöht den Anteil der Haushalte, die keine Bundeseinkommenssteuer zahlen

Das Tax Policy Center hat seine Schätzung des Prozentsatzes der Amerikaner, die keine Bundeseinkommenssteuer zahlen, aktualisiert. Und die Zahl lautet: 44 Prozent im Jahr 2018 – etwa 2 Prozentpunkte mehr als im letzten Jahr. Der Anteil der Nichtzahler wird stetig sinken, bis die Bestimmungen zur individuellen Einkommensteuer des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nach 2025 auslaufen, was zu einem Rückgang um 2 Prozentpunkte führen wird.

Während der Anteil der Haushalte, die keine Bundeseinkommenssteuer zahlen, steigen wird, werden fast alle diese Haushalte weiterhin Steuern zahlen – sei es Bundeslohnsteuer, Bundesverbrauchssteuer oder staatliche Steuern.

Der große Prozentsatz der Menschen, die keine Bundeseinkommenssteuer schulden, ist ein Merkmal, kein Fehler, des Steuergesetzes. Die Einkommenssteuer auf Bundesebene hat schon immer einen beträchtlichen Teil der Haushalte durch eine Kombination aus persönlichen Freibeträgen, dem Standardabzug, Nullbeträgen und neuerdings auch Steuergutschriften ausgeschlossen.

Die Verabschiedung des TCJA war die Hauptursache für den sprunghaften Anstieg der Nichtzahler der Bundeseinkommenssteuer um 2 Prozentpunkte. Die Erhöhung des Standardabzugs und die Ausweitung des Kinderfreibetrags (Child Tax Credit, CTC) waren die Hauptgründe für dieses Ergebnis. Die Auswirkungen dieser Änderungen wurden jedoch durch die Abschaffung der persönlichen Steuerbefreiungen etwas gedämpft.

Der Anteil der Nicht-Einkommenssteuerzahler stieg bei allen außer dem obersten Quintil und am stärksten (3 Prozentpunkte) bei den Haushalten mit mittlerem Einkommen.

Aufgrund des realen Einkommenswachstums im Laufe der Zeit wird der Anteil derjenigen, die keine Bundeseinkommenssteuer zahlen, bis zum Auslaufen der einzelnen Bestimmungen des TCJA im Jahr 2025 stetig um etwa einen halben Prozentpunkt pro Jahr sinken. Im Jahr 2026 wird der Anteil derjenigen, die keine Einkommensteuer zahlen, um 2 Prozentpunkte sinken.

Im Jahr 1913, als die moderne Einkommensteuer eingeführt wurde, zahlten nur sehr wenige Menschen Bundeseinkommenssteuern. Der ursprüngliche Freibetrag für Verheiratete betrug 4.000 Dollar, was in heutigen Dollar etwa 100.000 Dollar entspricht. Der Freibetrag sank 1917 auf 2.000 Dollar (heute etwa 25.000 Dollar), aber es wurde ein neuer Freibetrag von 200 Dollar für Familienangehörige eingeführt. Während des Zweiten Weltkriegs wurde der Freibetrag weiter gesenkt, wodurch die Zahl der Haushalte, die Einkommensteuer zahlen mussten, um die Kriegsanstrengungen zu finanzieren, stieg. Nach dem Zweiten Weltkrieg ging der Freibetrag real immer weiter zurück, bis er ab 1985 an die Inflation angepasst und schließlich 2018 durch den TCJA abgeschafft wurde. Dieser Rückgang wurde zunächst durch die Einführung des Standardabzugs und später durch neue Steuergutschriften vor allem für Familien mit Kindern mit niedrigem und mittlerem Einkommen, wie den Earned Income Tax Credit (EITC) und den CTC, ausgeglichen.

Natürlich zahlen fast alle, die keine Bundeseinkommensteuer zahlen, andere Steuern. Wie unser ehemaliger TPC-Kollege Roberton Williams feststellte, arbeitet die Mehrheit dieser Nichtzahler und zahlt daher auch die Lohnsteuern, die zur Finanzierung von Sozialversicherung und Medicare beitragen. Etwa drei Viertel der amerikanischen Haushalte zahlen Bundeseinkommenssteuern, Lohnsummensteuern oder beides. Und fast alle, die keine Bundeseinkommenssteuer schulden, zahlen staatliche Einkommenssteuern, Umsatzsteuern, Verbrauchssteuern und/oder Grundsteuern.

TPC schätzt, dass etwa 65 % derjenigen, die keine Bundeseinkommenssteuer zahlen, Lohnsteuern zahlen. Von denjenigen, die arbeiten, haben zwei Drittel eine Lohnsteuerschuld, die die erstattungsfähigen Einkommensteuergutschriften übersteigt. Nur bei etwa 9 % der Haushalte wird die Lohnsteuer vollständig (oder mehr als vollständig) durch die erstattungsfähigen Steuergutschriften ausgeglichen.

Erstattungsfähige Steuergutschriften (z. B. EITC, CTC) ermöglichen es einigen Eltern mit niedrigem Einkommen, die arbeiten, keine kombinierten Nettoeinkommens- und Lohnsteuern zu zahlen. Diese Steuergutschriften tragen dazu bei, dass viele Haushalte nicht durch Steuern in die Armut getrieben werden.