Trust Me, You’re Gonna Like This – The See-Through Trust as a Beneficiary

Foto credit: diedoe

Et område, der ofte kommer til kort i diskussioner om IRA’er og begunstiget udpegning, er brugen af en trust som modtager. En del af årsagen hertil kan være den opfattede kompleksitet af trusts generelt; under alle omstændigheder er det ikke så kompliceret, som det lyder, og det kan være fordelagtigt, afhængigt af dine omstændigheder. Vi diskuterer specifikt den “gennemsigtige” trust her, da denne type trust er mest velegnet til IRA- og Qualified Retirement Plan-begunstigelsesudpegninger.

The See-Through Trust som begunstiget

Hvis du udpeger en trust som begunstiget af din IRA eller Qualified Retirement Plan (QRP), skal trusten oprettes med visse egenskaber forbundet med den:

• fonden skal være gyldig i henhold til planindehaverens statslovgivning;
• fonden skal være uigenkaldelig ved planindehaverens død;
• fonden skal kunne identificeres af de begunstigede;
• Alle trustbegunstigede skal være enkeltpersoner (kan ikke være en anden trust), og
• dokumentationen om trusten skal afleveres til planadministratoren eller depotforvalteren senest den 31. oktober i året efter planindehaverens dødsår.

Sammen beskriver disse egenskaber en “see-through” eller “look-through” trust. Andre typer af trusts kunne være berettigede som begunstigede, men see-through-trust giver mulighed for at gennemføre en rollover (en overførsel fra trustee til trustee) til en arvet IRA til fordel for de enkelte begunstigede, hvis der er flere begunstigede. Med denne mulighed kan dine begunstigede dele IRA’en op i separate arvede IRA’er og strække betalingerne ud over hver enkelt begunstigedes individuelle levetid, i stedet for at alle begunstigede skal bruge den ældste begunstigedes levetid til beregning af Required Minimum Distribution (RMD).

Hvorfor?

Du ønsker måske at bruge en trust som din begunstigede, fordi det er meget enklere at foretage ændringer i trustdokumenterne end at indsende yderligere formularer til udpegelse af begunstigede hos din planadministrator. Tilliden giver også yderligere fleksibilitet. Hvis du f.eks. ønsker, at din IRA skal fordeles til dine tre børn, og i tilfælde af at et eller flere af dine børn dør før dig, vil du gerne have, at dette barns andel fordeles ligeligt mellem dette barns arvinger – og så videre, og så videre. Denne form for sprogbrug passer ikke altid særlig godt ind i standardformularen til udpegning af IRA-begunstigede, men en trust kan ganske let beskrive denne situation i det uendelige.

Dertil kommer, at du måske ønsker at medtage visse bestemmelser i en trust for at gennemføre dine ønsker. For eksempel kan du måske ønske at medtage en spend-thrift-bestemmelse, som kan styre udbetalingsbeløbet over en bestemt tidsplan i stedet for en udbetaling af et engangsbeløb.

Andre bestemmelser kan f.eks. sikre, at børn fra et tidligere ægteskab vil modtage ydelser fra kontoen ud over en nuværende ægtefælle. Dette håndteres ofte ved hjælp af en QTIP trust.