Top 10 skatter og gebyrer

Skattesæsonen er måske forbi, men det betyder ikke, at det er tid til at glemme skatter og gebyrer helt. Da du ikke kan drive en virksomhed uden dem, er det bedre at bevæbne dig selv med viden og vide præcis, hvad du har med at gøre. QSR opdeler her de 10 mest almindelige skatter og gebyrer, som kvikskranker bør holde øje med.

Indkomstskatter opkræves af alle virksomheder i alle brancher og varierer afhængigt af enhedens struktur. I det væsentlige kan restauranter vælge at oprette sig på to måder: som et C-selskab eller som et S-selskab, også kendt som en pass-through-enhed. Et C-selskab er det, som Polakow kalder et “almindeligt selskab”; mange store virksomheder og nogle mindre virksomheder er klassificeret som C-selskaber og beskattes på to niveauer – på selskabsniveau og på aktionærniveau.

I en pass-through-enhedsstruktur betaler den person, der ejer virksomheden, skatten, og alle overskud og tab går videre til ejerne. Polakow siger, at de fleste hurtigretter klassificerer sig selv som pass-through-enheder for at undgå dobbeltbeskatning.

Indkomstskatterne er baseret på din restaurants nettoindkomst, og skatteniveauerne er baseret på graduerede satser: 15 procent for virksomheder, der tjener mindre end 50.000 dollars om året, 25 procent for 50.000-100.000 dollars, 34 procent for 100.000-10 millioner dollars og 35 procent for alle indtægter, der overstiger 10 millioner dollars.

Mød eksperterne

Amy Roberts

Hospitality Tax
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practictitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Direktør,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

Statslovgivningen kræver, at restauranter skal opkræve en moms på alle fødevarer, drikkevarer og andre varer (som T-shirts eller kaffekrus), der sælges i butikken. Disse penge går, når de er opkrævet, til staten. Salgsafgiftssatserne varierer fra stat til stat, og de “kan også variere fra by til by, fordi byerne også kan have deres egen salgsafgift, der gælder for forskellige jurisdiktioner”, siger Roberts.

Skatterne kan ligge et sted mellem 5-10 procent, og Roberts siger, at denne forskel i satserne kan have en stor effekt på en restaurants forretning.

Fors eksempelvis, hvis din franchisested har en højere salgsafgift end et sted i en naboby, vil nogle kunder vælge at spise på det billigere af de to alternativer. Desuden kan det være ekstremt vanskeligt at forsvare en revision af omsætningsafgiften. Selig siger, at den typiske revision går tre år tilbage i tiden, “så det er vigtigt, at du fører gode optegnelser og opbevarer nøjagtige kvitteringer. Det er også en god idé at dokumentere hver dag, din restaurant er lukket, da dette kan være en effektiv måde at tilbagevise en skatteinspektørs opblæste skøn på.”

Hvis din virksomhed er beliggende på et stykke ejendom – uanset om det er et fritstående sted eller et sted inde i et strip mall-center – skal du betale ejendomsskat. Denne skat opkræves af den by eller det amt, som restauranten ligger i, og kan variere fra by til by og fra stat til stat.

Den gode nyhed, siger Roberts, er, at din ejendomsskat burde falde i disse dage.

“Det er klart, at markedet har deflateret ejendomsværdierne, så virksomhederne burde helt sikkert betale mindre,” siger hun. “Og hvis de ikke gør det, skal de kigge på disse vurderinger og sikre sig, at deres ejendomsskatter er faldende.”

Selv hvis du lejer din bygning, siger Roberts, bør du stadig kigge din lejekontrakt igennem for at sikre, at din ejendomsskat tager højde for markedsværdien.

“Som enhver anden lovlydig virksomhed er restauratører forpligtet til at tilbageholde, matche og betale lønsumsafgifter”, siger Selig. “En del af disse penge finansierer Social Security, Medicare og den føderale arbejdsløshedsskat, og resten betaler de administrationsudgifter, som regeringen afholder.”

Med lønsumsafgifter tilbageholdes en procentdel af medarbejderens indtjening – satserne er de samme for fuldtidsansatte og deltidsansatte – og arbejdsgiveren matcher dem; disse penge går derefter videre til delstats- og forbundsregeringen. Der er flere komponenter i lønsumsafgiften, men de to hovedkategorier er Social Security/Medicare-skatten og arbejdsløshedsskatten.

Social Security/Medicare-skatter: Disse to skatter, som hører under Federal Insurance Contributions Act (FICA), udgør en betydelig del af lønsumsafgiften. Social Security beskatter 6,2 procent og Medicare beskatter 1,45 procent, som hver især gælder både for lønmodtageren og arbejdsgiveren.

For 2011 faldt lønmodtagerens Social Security-skattesats dog til 4,2 procent på indtjening op til 106.800 dollars, selv om satsen forbliver den samme for arbejdsgivere. Disse to skatter, som er pålagt af den føderale regering, er med til at finansiere de nationale programmer Old-Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) og Hospital Insurance (HI).

Unemployment Tax: Denne skat, som er pålagt af både den føderale regering og delstatsregeringen og kan være forskellig på hvert niveau, hjælper personer, der har mistet deres arbejde.

“Generelt sker det, at delstatens arbejdsløshedsskat kommer først, og de tager en procentdel af dit løngrundlag, og det går til delstatsregeringen”, siger Roberts. “Den føderale regering tager normalt en procentdel baseret på det, der er tilbage, som ikke gik til delstaterne, og det er sådan, arbejdsløshedsunderstøttelse bliver betalt.”

Til den 1. juli lå den føderale arbejdsløshedsskattesats på 6.2 procent; på det tidspunkt faldt satsen til 6 procent.

Hvis du, som de fleste restauratører, tillader betalingskort i din restaurant, er du underlagt kredit- og betalingskortbehandlingsgebyrer. Der er to hovedprisplaner på markedet for disse gebyrer: bundle pricing eller interchange plus pricing.

Med bundle pricing aftaler du med din processor at betale et generelt gebyr (f.eks. 2,5 procent) for hver transaktion. Ud over dette beløb kan databehandleren opkræve yderligere nominelle gebyrer, f.eks. et kontoudtog eller et interbankgebyr.

Med interbank plus-prissætningsstrategien ser man på den anden side på hver enkelt transaktion og opkræver det præcise interbankgebyr plus et aftalt tillæg. Med denne strategi pålægges debetkort andre gebyrer end kreditkort. For eksempel opkræver et Visa-debetkort 1,19 procent i interbankgebyrer, mens et Visa-kreditkort opkræver 1,54 procent.

Disse gebyrer kan beløbe sig til enorme udgifter hvert år, siger Bernicker. For en gennemsnitlig restaurant, der har et debetkort-salg på 400.000 dollars om året, kan den samlede interchange-gebyrsafgift faktisk koste mere end 5.100 dollars.

Visse stater – bl.a. Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, New Mexico, Ohio, Pennsylvania og Washington – er begyndt at indføre bruttoindtægtsskat for at kompensere for de stadigt faldende indtægter fra indkomstskat, som delstatsregeringerne modtager hvert år. Denne skat, i modsætning til en indkomstskat, gælder for en virksomheds samlede bruttoindtægter i stedet for nettoindkomsten.

“Med andre ord ser staten ikke på, hvad bundlinjen er”, siger Polakow. “De ser på, hvad toppen er.” En bruttoindtægtsskat tager ikke hensyn til, om virksomheden har opnået nogen fortjeneste ved en transaktion; i stedet beskattes hver enkelt transaktion, uanset om virksomheden opnår et overskud eller et tab.

Hvis du tror, at indtægter fra køb af gavekort er udelukket fra beskatning, så tænk dig om igen. Indtægter fra gavekort er ligesom enhver anden indtægtskilde, der indgår i en virksomheds indkomstskatteberegning, og når gavekort forbliver uopkrævede, kan de udgøre en forpligtelse for restaurantejere.

“De bliver ikke nødvendigvis bare restaurantejerens ejendom,” siger Roberts. “De skal generelt overdrages til staten.”

Denne uopgjorte ejendom falder ind under kategorien “escheat-love”, hvilket betyder, at midler fra uopgjorte ejendele – såsom gavekort og endda lønsedler, som en medarbejder aldrig henter – skal
overdrages til staten. “Det er en kvantificeret skat”, siger Roberts, “men det er … grundlæggende at sige, at det ikke er penge, du kan beholde.”

Hvis du ønsker at sætte stemningen for dine gæster med musik – uanset om det er letlæsning eller energiske popmelodier – skal du betale for det. De føderale love om ophavsret, som har været gældende siden 1909, siger, at personer eller virksomheder – herunder restauranter – ikke kan bruge en ophavsretligt beskyttet sang uden sangskriverens tilladelse.

“Du ejer måske en cd, fordi du har købt den, men du ejer ikke sangen på den,” siger Candilora. Det betyder, at hvis du vil afspille sange, cd’er eller soundtracks i dine butikker eller endda bruge dem i tv-reklamer, skal du betale et gebyr for at få tilladelse.

Det er her, at American Society of Composers, Authors and Publishers (ASCAP) kommer ind i billedet. Det giver virksomheder mulighed for at betale et årligt gebyr for at få adgang til en massiv database med sange. Minimumsgebyret er mindre end 1 dollar om dagen, men gebyrerne kan stige afhængigt af typen af optræden (live eller soundtrack) og publikumsstørrelsen.

“Du får adgang til at bruge over 8,5 millioner sange”, siger Candilora. “Du kan bruge dem så meget, du vil, eller så lidt, du vil, og du betaler stadig dette ene enkle faste gebyr.”

Nogle kredit- og betalingskortprocessorer kræver, at deres forhandlere betaler dette gebyr i forbindelse med datasikkerhed for kredit- og betalingskortoplysninger. Gebyrerne sikrer, “at software og POS-systemer er i overensstemmelse med de nyeste datasikkerhedsstandarder”, siger Bernicker, så kundens oplysninger er beskyttet. “Det, du ser, er et gebyr, der bliver videregivet eller opkrævet hos forhandleren for overholdelse af PCI-standarderne.”

I samme forbindelse kan manglende overholdelse af PCI-standarderne resultere i store bøder for en virksomhed. Banker kan blive opkrævet mellem 5.000 og 100.000 dollars for manglende overholdelse, og denne bøde sendes ofte videre til forhandleren.