Hvad er en gave med årlig udelukkelse?

En gave med årlig udelukkelse er en gave, der opfylder betingelserne for den årlige udelukkelse fra føderale gaveafgifter.

Hvad er en gave med årlig udelukkelse?

En årlig udelukkelsesgave omfatter normalt kontanter, aktier, obligationer, dele af fast ejendom eller eftergivelse af gæld på et familielån i et beløb, der ikke overstiger den årlige udelukkelse fra gaveafgift. Den føderale regering fastsætter hvert år de tilladte grænser for skattefri gaver.

IRS offentliggør normalt den tilladte årlige udelukkelse fra føderale gaveafgifter hvert år i november for det følgende år. Nogle gange forbliver beløbet det samme.

Sådan fungerer den årlige udelukkelse af gaver

Hver person får sit eget separate årlige udelukkelsesbeløb at give som gave, og de kan give dette beløb til et ubegrænset antal personer (både familiemedlemmer og ikke-familiemedlemmer) i løbet af året.Ægtepar kan kombinere deres årlige udelukkelsesbeløb, men gaver, der deles mellem ægtefællerne, skal indberettes til skattevæsenet på formular 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Typer af gaver med årlig udelukkelse

Lad os sige, at du og din ægtefælle, som begge er amerikanske statsborgere, i løbet af 2020 statsborgere, foretager følgende gaver:

1. Du giver 5.000 USD til din søn, Bob, i marts og derefter yderligere 5.000 USD i december.
2. Din ægtefælle giver 10.000 USD til sin datter, Betty, i marts og derefter yderligere 10.000 USD i december.
3. Du giver 2.000 $ til din niece, Susie, i juni.
4. Du giver din ægtefælle en diamantring til en værdi af 50.000 $ i december.
5. Din ægtefælle giver dig en flaske sjælden vin til en værdi af 50.000 $ i december.

Du har givet gaver på i alt 62.000 $ i 2020, men heldigvis for dig er alle gaver kvalificeret som enten årlige udelukkelsesgaver eller det ubegrænsede ægteskabsfradrag: I alt $10.000 til Bob kvalificerer sig til den årlige udelukkelse, i alt $2.000 til Susie kvalificerer sig til den årlige udelukkelse, og i alt $50.000 til din ægtefælle kvalificerer sig til det ubegrænsede ægtefællefradrag.

På den anden side har din ægtefælle foretaget gaver på i alt $70.000 i 2020, som måske eller måske ikke kvalificerer sig som årlige udelukkelsesgaver: En samlet gave på $20.000 til Betty overstiger den årlige udelukkelsesgrænse på $15.000, mens en samlet gave på $50.000 til dig kvalificerer sig til det ubegrænsede ægtefællefradrag.

Så hvad med de $20.000 til Betty? Vil 5.000 af de 20.000 $, der gives til hende, blive betragtet som en skattepligtig gave eller ej? Dette vil afhænge af to faktorer – (1) hvordan den eller de konti, hvor pengene kom fra, blev tituleret, og (2) om du er enig om at dele gaverne med din ægtefælle.

Hvis gaverne til Betty kom fra en fælles konto, der er tituleret i dit og din ægtefælles navn, vil gaverne ikke være skattepligtige, da I hver især kan give Betty 15.000 $.

Hvis gaverne til Betty derimod kom fra en konto i din ægtefælles ene navn, så skal du og din ægtefælle beslutte, om I vil dele gaven til Betty eller ej. Hvis I er enige om at dele Bettys gave, vil de i alt 20.000 USD kvalificere sig som en gave med årlig udelukkelse, men du og din ægtefælle skal indberette den delte gave til IRS ved hjælp af formular 709. Hvis du ikke er enig i at dele Bettys gave med din ægtefælle, skal din ægtefælle indberette en skattepligtig gave på 5.000 USD til IRS ved hjælp af formular 709.