Forældet inventar: Bogført vs. skattemæssig afskrivning

Et af de største aktiver for en producent er dens lagerbeholdning. Uanset hvor slank du er i stand til at holde dit lager, vil du sandsynligvis være nødt til at håndtere forældet lagerbeholdning på et tidspunkt. Så hvordan kan du redegøre for forældet lagerbeholdning? Der er forskellige regler, der skal tages i betragtning for Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) vs. skattemetoder.

Med hensyn til GAAP skal du, når du har identificeret lagerbeholdning, som du ikke kan sælge, afskrive denne lagerbeholdning som en udgift. Hvis du antager, at du ikke modtager betaling for lagerbeholdningen, skal du debitere en konto for omkostninger ved solgte varer og kreditere enten lagerbeholdningen direkte eller din lagerreservekonto. GAAP kræver, at alt forældet varelager skal afskrives på det tidspunkt, hvor det konstateres, at det er forældet. Hvis en virksomhed derfor ikke regelmæssigt gennemgår sit varelager for forældelse, kan den få et stort tab på bundlinjen. Mens processen med at afskrive lagerbeholdninger i henhold til GAAP er ret ligetil, er det ikke helt så direkte at kunne få skattefradrag. Lad os se nærmere på skattereglerne.

Skattemæssigt kan en virksomhed trække forældet inventar fra på sin selvangivelse, hvis den ikke længere er i stand til at bruge inventaret på en “normal” måde, eller hvis det ikke længere kan sælges til en “normal” pris. Muligheden for at foretage et skattefradrag for forældet varelager kan kun opstå, hvis varelageret afhændes på en af tre måder:

1. Salg af det – Dette betyder ikke, at du skal sælge lageret til en nedsat pris til din eksisterende kundekreds. Der er snarere tale om salg af lagerbeholdningen til et sted som f.eks. en likvidator eller en skrotplads. Det fradrag, der modtages i dette tilfælde, svarer til beløbet for markedsværdien minus det, du er i stand til at inddrive for varen.

2. Donering af det – Der kan opnås et skattefradrag, hvis det forældede inventar doneres til et velgørende formål uden omkostninger for velgørenheden. Hvis inventaret anvendes direkte til pleje af nødlidende, syge eller spædbørn, kan der være mulighed for yderligere fradrag.

3. Ødelægge det – Dette er typisk den sidste fremgangsmåde, du vil vælge. De dermed forbundne fradrag er mere minimale, end hvis de 2 foregående fremgangsmåder anvendes. Desuden kræver skattevæsenet, at du dokumenterer før og efter af det inventar, der destrueres.

Hvis du finder din virksomhed i denne situation, skal du overveje begge aspekter. Regelmæssig gennemgang af dit varelager vil ikke kun hjælpe dig med at undgå store afskrivninger ved årets udgang, men vil også hjælpe dig med skatteplanlægning.

Hvis du ønsker yderligere støtte til at styre dit varelager, er du velkommen til at kontakte os. Vi vil være i stand til at hjælpe dig med at finde den bedste løsning til dit driftsspørgsmål.

Artikel indsendt af: Jennifer Barrett, MKS&H Audit Senior

Om MKS&H: McLean, Koehler, Sparks & Hammond (MKS&H) er et professionelt servicefirma med kontorer i Hunt Valley og Frederick. MKS&H hjælper ejere og organisatoriske ledere med at få større succes ved at sætte komplekse finansielle data ind i en virkelig meningsfuld sammenhæng. Men dybere end dollars og data er vores fokus på at udvikle en forståelse af dig, din kultur og dine forretningsmål. Denne tilgang gør det muligt for vores kunder at opnå deres største potentiale.

Kan du lide det, du læser? Tilmeld dig vores C-Suite Spotlight Program.