ERISA vs. ikke-ERISA. Hvad er forskellen?

Hvis du ejer en virksomhed, hører du måske udtrykkene ERISA og ikke-ERISA. Det er to forskellige typer pensionsordninger, som du kan tilbyde dine medarbejdere. En ERISA-ordning er en ordning, som du bidrager til som arbejdsgiver og matcher deltagernes indskud. ERISA-planer skal følge reglerne i Employee Retirement Income Security Act, hvorfra planen har fået sit navn. Ikke ERISA-planer indebærer ikke arbejdsgiverbidrag og behøver ikke at følge lovens bestemmelser. Find ud af, hvilken plan føderale love kræver, at din virksomhed skal have.

Hvad er ERISA?

ERISA er en føderal lov, der blev vedtaget i 1974 for at fastsætte en minimumsstandard for pensions- og sundhedsplaner i private industrier. EnERISA-godkendt pensions- eller sundhedsordning opfylder standarderne iEmployee Retirement Income Security Act. I henhold til denne lov skal frivillige pensions- og sundhedsplaner, der oprettes af arbejdsgivere, herunder 403(b) og 401(k)-planer, mindst overholde de føderale minimumsstandarder. Disse standarder har til formål at beskytte de omfattede medarbejdere og arbejdsgiveren.

• Medarbejderne skal modtage oplysninger om planens funktioner og finansiering.
• De, der har kontrol med pensionsaktiver, skal have et ansvar som formueforvalter, eller ansvaret for at varetage deltagernes interesser.
• Planen skal etablere en klage- og appelprocedure, så medarbejderne kan få ydelser.
• Deltagerne skal bevare retten til at anlægge retssager om ydelser og brud på deres tillidspligt.
• Pensionsplanens bidrag skal være fradragsberettigede.
• Medarbejderne skal have ret til midlertidigt at bevare sundhedsdækningen efter begivenheder som f.eks. jobophør.
• Planerne må ikke diskriminere mod nogen medarbejder på grundlag af en sundheds- eller invaliditetsfaktor.

The Employee Retirement Income Security Act opstiller specifikke regler, som alle virksomheder med ERISA-kompatible frivillige pensionsplaner skal overholde. Loven indfører krav om tillidsmand, rapporteringsregler, retfærdighedsprotokoller og meget mere til beskyttelse af de deltagende medarbejdere. ERISA-kravene er den bedste praksis for organisationer med pensionsordninger, men det er i sidste ende op til virksomheden, om der skal oprettes pensionsordninger til at begynde med.

Hvad er ikke-ERISA?

En ikke-ERISA-pensionsordning er en 403(b)-ordning, som arbejdsgiveren ikke bidrager til. Alle kirkeplaner er ikke-ERISA. Hvis din organisation er en kirke, vil du have en særlig 403(b)(9) Church Plan, som automatisk klassificeres som ikke-ERISA. Ikke-ERISA-planer har ikke den samme beskyttelsesværdi som ERISA-planer. Begge typer planer skal overholde de regler, som Internal Revenue Service (IRS) har fastsat, men kun ERISA-planer skal også overholde Department of Labor-regler i henhold til Employee Retirement Income Security Act. Kun visse typer organisationer kan lovligt anvende ikke-ERISA-pensionsordninger.

Hvilken plan er den rigtige for din virksomhed?

De fleste ikke-ERISA-planer findes hos kirker, religiøse organisationer, offentlige skoler, hospitaler og nonprofit-organisationer. Den typiske erhvervsvirksomhed skal bruge ERISA-pensionsordninger af hensyn til arbejdsgiverens og medarbejdernes sikkerhed i henhold til forbundslovgivningen. Employee Retirement Income Security Act gør overensstemmende planer obligatoriske for alle virksomheder, der tilbyder sundheds- og pensionsydelser, som ikke er undtaget fra reglen. Kirker og statslige enheder er de mest almindelige organisationer, som ERISA ikke dækker. Hvis din virksomhed opretter en plan uden for USA for ikke-hjemmehørende udenlandske medarbejdere, behøver du heller ikke at overholde ERISA-kravene.

Hvis du planlægger at oprette pensionskonti for dine medarbejdere, skal du samarbejde med en advokat for at få hjælp til at forstå ERISA- og ikke-ERISA-kravene. Hvis du vælger den forkerte pensionsordningsklassifikation, kan det medføre betydelige sanktioner for din virksomhed fra IRS og/eller arbejdsministeriet. Du bør måske også overveje en forenklet pensionsordning for ansatte eller en individuel pensionskonto, som måske ikke er underlagt komplekse ERISA-regler. Kontakt en professionel for at få yderligere hjælp til at etablere pensionsydelser til dine medarbejdere.