Er et LLC med flere medlemmer det rigtige for dig?

Det flerdelte LLC er et selskab med begrænset ansvar med mere end én ejer. Det er en juridisk enhed, der er adskilt fra ejerne, men ikke en separat skatteenhed. En virksomhed med flere ejere fungerer som standard som et almindeligt partnerskab, medmindre den er registreret i staten som et LLC eller selskab.

Vil det give mening for dig at oprette din virksomhed som et LLC med flere ejere?

For at nå frem til dette svar skal du overveje, hvordan valget af denne forretningsenhedstype vil påvirke dig juridisk, administrativt, driftsmæssigt og fra et skatteperspektiv. Jeg opfordrer dig til at tale med en advokat og en regnskabsekspert for at få vejledning, fordi alle virksomhedsstrukturer har fordele og ulemper afhængigt af din specifikke situation og dine mål. Men lad os nu se nærmere på LLC-strukturen med flere medlemmer.

Forståelse af LLC med flere medlemmer

For at give dig et fundament af forståelse, før du begynder dine samtaler med din juridiske rådgiver og din revisor eller skatteprofessionelle, vil jeg trinvis gennemgå nogle LLC-detaljer med flere medlemmer.

Ejerforhold

En LLC med flere medlemmer har to eller flere medlemmer. Som et LLC har din virksomhed frihed til at fordele procentdele af din virksomheds overskud og tab mellem ejerne, som du vælger. Så i modsætning til et selskab kan du ikke kun tage hensyn til de penge, som ejerne investerer i virksomheden, men også til den tid og indsats, som de lægger i at starte og drive virksomheden. Mange stater tilbyder også en stor fleksibilitet med hensyn til, hvem der kan eje et LLC. Ofte kan enkeltpersoner (herunder personer, der ikke er bosiddende i USA), selskaber, andre LLC’er og grupper danne et LLC.

Personlig formuebeskyttelse

Den LLC-struktur med flere medlemmer giver en vis ro i sindet, som drift af en virksomhed som et almindeligt partnerskab ikke gør; det giver ejerne en vis grad af personlig beskyttelse mod eventuelle juridiske problemer og gæld i virksomheden. Begrænset personligt ansvar gør LLC med flere medlemmer til et godt valg for virksomhedsejere, der ønsker at sove bedre om natten!

I tilfælde af retssager eller manglende evne til at betale gæld, vil advokater og kreditorer typisk gå efter virksomhedens aktiver. Men vær klar over, at selv med et LLC kan ejerne stadig blive holdt personligt ansvarlige under visse omstændigheder. Et par af de situationer, hvor personlige aktiver kan være i fare, omfatter, hvis medlemmerne personligt har medunderskrevet et erhvervslån eller garanteret et lån, pantsat personlig ejendom som sikkerhed for et lån, begået bedrageri eller gennemboret “selskabets slør” ved ikke at opfylde kravene om overholdelse af forretningsmæssige krav.

Gevinstfordeling til ejerne

I LLC-operationsaftalen bør hvert LLC-medlems andel af overskud og tab (fordelingsandel) identificeres. Normalt vil hvert medlems fordelingsandel stå i forhold til den procentvise andel i selskabet, som han eller hun har. Så hvis du ejer 65 procent af LLC’et med flere medlemmer, og din forretningspartner Emma ejer de øvrige 35 procent, vil du være berettiget til 65 procent af virksomhedens overskud og tab, mens Emma vil være berettiget til 35 procent. Du har fleksibilitet til at dele overskud og tab ved hjælp af en særlig fordeling, hvor du bruger noget andet end den procentvise medlemsandel som en måde at beregne din fordeling på. Jeg foreslår, at du overvejer at tale med din revisor for at gøre dig bekendt med IRS’ regler vedrørende særlige fordelinger, før du indfører dem.

Indkomstskattebehandling

Føderale indkomstskatter og Multi-Member LLC

Som et LLC med flere medlemmer har du en vis fleksibilitet i forhold til, hvordan din virksomheds indkomstskatter håndteres. Som standard behandler IRS LLC’er med flere medlemmer som partnerskaber. Ligesom et enkeltmands-LLC betaler et LLC med flere medlemmer ikke skat af erhvervsindkomst. I stedet betaler ejerne (medlemmerne) individuelt indkomstskat på grundlag af deres andel af overskuddet på deres personlige indkomstskatteangivelser. På skattetidspunktet skal LLC’et indsende en informationsopgørelse (formular 1065 med skema K-1 udarbejdet for hvert medlem), og hvert medlem skal derefter indberette sin indtjening på skema E i formular 1040. Som det er tilfældet med et almindeligt interessentskab, skal LLC-medlemmer normalt betale skat af selvstændige erhvervsdrivende (Social Security og Medicare-skat) på deres andel af LLC’s indtjening.

Du har også andre muligheder for skattemæssig behandling med et LLC.

Medlemmerne kan beslutte at lade virksomheden beskatte som et C-selskab, hvorved de almindelige selskabsskatteregler finder anvendelse. Med andre ord betaler din virksomhed indkomstskat af sin indtjening til selskabsskattesatsen via formular 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return). Hvis du forventer at beholde en betydelig del af dit overskud i din virksomhed, kan valget af selskabsbeskatning spare dig og dine medejere nogle penge. Ved at gøre dette vil du og de andre ejere ikke betale indkomstskat på individuelt niveau af denne indtjening. Hvis du vil vælge C Corp-skattestatus for dit LLC med flere medlemmer, skal du indsende formular 8832 (Entity Classification Election), når du registrerer din virksomhed. Eksisterende LLC’er kan også bruge Form 8832 til at ændre deres skattemæssige status til C Corp.

Din LLC med flere medlemmer har også mulighed for at vælge S Corporation-skattebehandling. Med S Corp-status beskattes du som et partnerskab, hvor overskud og tab overføres til medlemmernes individuelle selvangivelser (indsendt via skema E i formular 1040). Forskellen er dog, at ejerne kun skal betale selvstændig erhvervsskat på deres lønninger og lønninger, ikke på deres overskudsudlodninger. Ved indkomstbeskatning skal S Corp. indsende en oplysningsskat (formular 1120S), og aktionærerne (ejerne) skal indberette deres indtjening fra selskabet på skema E i deres formular 1040. Hvis du vil vælge S Corp-skattestatus for dit LLC med flere medlemmer, skal du indsende formular 2553 (Election by a Small Business Corporation), når du registrerer din virksomhed. Eksisterende LLC’er kan også bruge Form 2553 til at ændre deres skattemæssige status til at være en S Corp.

De føderale indkomstskatteregler kan ændre sig, så kontakt regelmæssigt din skatterådgiver og se efter opdaterede oplysninger på IRS’ websted.

State Income Taxes and the Multi-Member LLC

På statsniveau varierer skattelovgivningen for LLC’er. Selv om de fleste efterligner IRS’s skatteregler, foreslår jeg, at du taler med en skatteekspert for at sikre, at du forstår, hvordan indkomstskatterne vil blive anvendt.

Nogle stater opkræver andre afgifter på LLC’er, såsom franchise skatter. I modsætning til navnet er en franchise skat ikke specifik for virksomheder, der opererer som franchises. Den opkræves af LLC’er, partnerskaber og selskaber som et gebyr for det privilegium, der ligger i at oprette og drive virksomhed i staten. For at finde ud af, om et sådant gebyr eller andre gebyrer vil gælde for dit LLC med flere medlemmer, skal du kontakte statssekretæren i din stat.

Administrationsmuligheder

Du kan vælge at drive dit LLC med flere medlemmer som enten member-managed eller manager-managed. Medmindre du angiver en ledelsesstruktur i dine stiftelsesdokumenter, vil de fleste stater betragte dit LLC som medlemsledet. I et medlemsadministreret LLC har du og de andre ejere af din virksomhed beføjelse til at træffe vigtige beslutninger, underskrive kontrakter og lede virksomhedens drift. I et ledelsesstyret LLC kan LLC-ejere imidlertid stadig træffe vigtige beslutninger, indgå kontrakter og udføre andre opgaver, men de vælger en eller flere ledere til at lede den daglige drift af virksomheden. De særlige roller og ansvarsområder for medlemmer og ledere bør præciseres i din driftsaftale, så alle ved, hvad der forventes af dem, og hvad deres myndighedsniveau er.

Grundlæggende trin for at oprette et LLC med flere medlemmer

For at oprette et LLC med flere medlemmer er der her en oversigt over, hvad der er involveret:

1. Vælg et firmanavn.

Se, om det navn, du vil bruge, er tilgængeligt ved at tjekke din stats Secretary of State-database eller ved at foretage en søgning efter firmanavne. Jeg anbefaler også, at du bruger CorpNets gratis varemærkesøgning for at finde ud af, om andre virksomheder har ansøgt om et varemærke på navnet.

2. Ansøg om et EIN (Employer Identification Number).

Et unikt identifikationsnummer for din virksomhed, dit EIN vil gøre det muligt for dig at åbne en bankkonto, ansøge om tilladelser og licenser, ansætte medarbejdere og tage sig af andre vigtige forretningsposter. IRS udsteder EIN’er gratis.

3. Indgiv dit LLC’s organisationsvedtægter.

For at registrere dit LLC lovligt i den stat, hvor du ønsker at have din virksomhed hjemme, skal du indgive organisationsvedtægter til den pågældende stat. De oplysninger, du skal give, afhænger af staten.

Typisk skal du medtage:

• Navn og adresse på dit LLC
• Navnene på medlemmerne (ejerne) og lederne af dit LLC
• Den virksomhedstype, du vil drive
• Navn og adresse på din registrerede agent (de fleste stater kræver, at du udpeger en.)

4. Udarbejd en driftsaftale.

Selv om staterne sjældent kræver en LLC-driftsaftale, er det virkelig et must for et LLC med flere medlemmer. En driftsaftale tjener til at beskrive ejernes og ledernes roller og ansvarsområder (hvis du er et manager-ledet LLC). Den fastlægger også ejerinteresser, metode til fordeling af overskud, hvordan tvister mellem medlemmer skal håndteres og andre vigtige detaljer. En velforberedt driftsaftale kan hjælpe med at holde alle på samme side og forhindre misforståelser.

5. Ansøg om de nødvendige virksomhedslicenser og tilladelser.

Afhængigt af din virksomhedstype, og hvor du er beliggende, kan du have brug for virksomhedslicenser og tilladelser for at kunne drive virksomhed lovligt. Kontakt din statssekretær, dit amt og din kommune for at finde ud af, hvilke krav der gælder for dig, eller kontakt CorpNet for at få hjælp til at identificere dem.

6. Åbn en separat bankkonto til din virksomhed.

For at sikre, at du ikke gennemborer selskabets slør, der er med til at beskytte dine personlige aktiver mod virksomhedens forpligtelser, skal du oprette en bankkonto specielt til dit LLC. LLC’er og selskaber er forpligtet til at opretholde adskillelse af forretningsmæssige og personlige finanser.

Løbende overensstemmelsesforpligtelser

Når du har registreret din virksomhed som et LLC med flere medlemmer, skal du forblive i overensstemmelse for at opretholde dens status som en separat juridisk enhed. Dit LLC vil have færre formaliteter end et selskab, men du bliver nødt til at tage dig af nogle løbende forpligtelser for at holde din virksomhed i god stand. Nogle få eksempler omfatter:

• Fornyelse af dine licenser og tilladelser
• Holdelse af medlemsmøder og dokumentation af mødereferater
• Indberetning af årsrapporter
• Opdatering af staten om større ændringer i din virksomhed (f.eks. når du tilføjer medlemmer eller medlemmer forlader virksomheden)
• Indberetning af skatter m.m.

Krav varierer fra stat til stat. Manglende overholdelse af din stats regler eller overholdelse af tidsfristerne kan resultere i bøder, straffe, retssager og endda suspension af din virksomhed.

Fremadgående med et LLC med flere medlemmer – eller en anden virksomhedsstruktur

Hvorvidt du beslutter dig for, at LLC med flere medlemmer eller en anden forretningsenhedstype er den rigtige for dig, er CorpNet her for at hjælpe dig med at tage sig af alle detaljerne omkring virksomhedsdannelse og overholdelse. Vi sparer dig tid og penge og giver dig ro i sindet, at dine dokumenter vil blive udarbejdet nøjagtigt og indsendt til tiden.

Kontakt os i dag for at hjælpe dig med at danne dit LLC eller inkorporere din virksomhed!