Din komplette guide til skattefradrag for små virksomheder i USA i 2021

Skatterådgivning

Som lille virksomhed har du ret til at søge skattefradrag, der reducerer den skat, du betaler til staten. Virksomheder af alle størrelser ansøger normalt om skattefradrag (og deres fætre, skattefradrag) som en del af deres årlige skatteansøgningsproces.

Skattetiden har imidlertid en tendens til at fremkalde angst og forvirring hos mange virksomhedsejere. Derfor opdeler vi alt, hvad du har brug for at vide om skattefradrag for små virksomheder, herunder:

• Hvad er skattefradrag, og hvorfor findes de?
• Hvad er forskellen mellem skattefradrag og skattefradrag?
• En omfattende liste over skattefradrag for små virksomheder, som du skal vide noget om
• Specifikke skattefradrag, der er oprettet for at støtte små virksomheder gennem COVID-19

Denne vejledning vil hjælpe ejere af små virksomheder med at forstå skattefradragets styrke og opdage, hvilke der er relevante for din virksomhed.

Hvad er skattefradrag for små virksomheder, og hvorfor findes de?

Regeringer over hele verden “belønner” enkeltpersoner og virksomheder med skattefradrag for små og store handlinger som at styrke økonomien, bekæmpe klimaforandringer, være arbejdsgiver og forbedre andre menneskers liv.

Skattefradrag tilbydes virksomheder som incitamenter til aktiviteter, der er til gavn for medarbejdere, specifikke brancher og samfundet som helhed. Virksomheder kan f.eks. anmode om skattefradrag for at udføre forskning og udvikling (forbedre samfundet/branchen), give deres ansatte fordele (forbedre folks liv) og købe elbiler (bekæmpe klimaændringer).

Det er vigtigt at være opmærksom på de skattefradrag, som din lille virksomhed kan være berettiget til, fordi de kan gøre en dramatisk forskel for din bundlinje. Det skyldes, at skattefradrag reducerer den faktiske skat, du betaler som ejer af en lille virksomhed.

Der er faktisk tale om skattefradrag for små virksomheder dollar for dollar. Det betyder, at hver dollar i kredit nedsætter din skat med en hel dollar. Dette er enormt for små virksomheder, fordi det giver dig mulighed for at få dækket nogle af omkostningerne ved at drive en virksomhed og beholde den meget nødvendige kapital, som giver dig mulighed for at vokse og trives.

Hvis du f.eks. skylder 15.000 USD i skat til små virksomheder, men gør krav på en skattegodtgørelse på 5.000 USD, kan du trække det fulde beløb fra din skatteregning. Din nye skatteregning vil være på 10.000 dollars. Skattefradrag for små virksomheder bliver hurtigt opgjort!

Det betaler sig bogstaveligt talt at være opmærksom på den måde, som skattefradrag for små virksomheder – og din egen virksomhed – ændrer sig. Dette er en aktivitet, som du og din skatteekspert ønsker at planlægge hvert år ved skattetid.

Hvad er forskellen mellem et skattefradrag og et skattefradrag?

Du har sikkert hørt om skattefradrag. Som ejer af en lille virksomhed får du et skattefradrag for alle forretningsrelaterede udgifter, som du anfører på din skat, herunder husleje, leverancer, rejser og forretningsrelaterede abonnementer.

Afdrag reducerer din skattepligtige indkomst, så hver dollar i fradrag vil reducere din samlede skat med en procentdel af det pågældende fradrag, afhængigt af din skatteklasse. Skattefradrag bliver mere værdifulde, efterhånden som din skattepligtige indkomst stiger. Hvis du f.eks. er i 15 %-klassen, reducerer hver dollar, du trækker fra, din skat med 15 cents. Hvis du er i 35 %-klassen, reducerer den samme dollar i fradrag din skat med 35 cent.

Skattefradrag er derimod som turboladede skattefradrag, fordi hver dollar i fradrag reducerer din skat med en hel dollar. Desuden er skattefradrag mere værdifulde for skatteydere i de lavere skattesatser. Hvis du er i 35 %-klassen, skal du bruge 2.857 dollars i fradrag for at opnå en kredit på 1.000 dollars. I 15 %-klassen skal du bruge hele 6.667 dollars i fradrag for at opnå samme kredit på 1.000 dollars.

Sixteen Tax Credits You Should Know About

Er du klar til de gode ting? Gennemse den følgende liste for at se, om din lille virksomhed er berettiget til nogen af disse værdifulde skattefradrag. Denne omfattende samling omfatter ikke alle de skattefradrag, der er tilgængelige for små virksomheder (nogle af dem er meget obskure!), men det er dem, som mange små virksomheder bør kende til og eventuelt benytte sig af.

Et lille advarsel: Før du begynder at lægge dine besparelser sammen, skal du huske, at disse skattefradrag for små virksomheder har begrænsninger og kvalifikationer, som din virksomhed skal opfylde for at modtage fradraget. Markér dem, der synes at passe godt, og noter dig, at du skal drøfte dem med en betroet skatteekspert.

1. General Business Tax Credit

Dette samlede skattefradrag består af en række individuelle skattefradrag, der skal motivere virksomhedsejere til at iværksætte specifikke aktiviteter, f.eks. indkøb af kvalificerede elbiler, indtræden på nye markeder og fastholdelse af medarbejdere. Nogle af disse skattefradrag er dækket nedenfor.

Du skal udfylde en separat formular for hvert af disse fradrag, og derefter kan du lægge dem alle sammen sammen på General Business Tax Credit-Form 3800.

2. Kredit for små arbejdsgiveres sundhedsforsikringspræmier

Hvis du ønsker at tilbyde dine ansatte sundhedsforsikring – og få et skattefradrag i processen – er dette til dig. Ifølge IRS kan kreditten være op til 50 % af de præmier, du har betalt for sygeforsikringsdækning under en kvalificerende ordning, eller, hvis du er en berettiget skattefritaget arbejdsgiver, op til 35 % af de præmier, du har betalt. Uanset hvad, er det et betydeligt skattefradrag.

Du er berettiget i år, hvis du:

• Betalte præmier for medarbejdernes sygeforsikringsdækning, som du købte gennem SHOP Marketplace under en kvalificerende ordning.
• Du havde færre end 25 fuldtidsansatte i skatteåret
• Du betalte en gennemsnitlig årsløn for skatteåret på mindre end 56.000 dollars (dette er tallet for 2020, som kan ændres hvert år)

For de mest opdaterede oplysninger om Small Business Health Care Credit kan du besøge IRS Instructions for Form 8941 (2020). Du kan udfylde et krav på formular 8941.

3. Kredit for betalt familie- og lægeorlov

Denne skattekredit blev godkendt af kongressen i 2017 for at motivere små virksomhedsejere til at give betalt orlov til deres ansatte, der er omfattet af loven om familie- og lægeorlov. Det giver visse medarbejdere op til 12 ugers ubetalt, jobbeskyttet orlov plus adgang til gruppesundhedsydelser hvert år.

Ræsonnementer for en orlov omfatter fødslen af et barn eller en sundhedsmæssig nødsituation i familien. IRS siger, at berettigede arbejdsgivere kan kræve kreditten, som svarer til en procentdel af den løn, de betaler til kvalificerede medarbejdere, mens de er på familie- og sygeorlov.

Små virksomhedsejere er berettiget til denne skattekredit, hvis de har en skriftlig politik, der opfylder kravene, herunder at give mindst to ugers betalt familie- og sygeorlov hvert år til alle kvalificerede medarbejdere, der arbejder på fuld tid. (Dette er prorateret for deltidsansatte.) Den betalte orlov bør heller ikke være mindre end 50 % af den løn, der normalt udbetales til medarbejderen.

I 2020 og 2021 skal kvalificerede medarbejdere have arbejdet mindst et år for arbejdsgiveren og tjent mindre end 78.000 USD i det foregående år. Skattefradraget varierer fra 12,5 % til 25 % af den løn, der udbetales til kvalificerede medarbejdere på familie- eller sygeorlov i op til 12 uger, afhængigt af størrelsen af medarbejderens normale løn.

For yderligere oplysninger om dette skattefradrag henvises til IRS Instructions for Form 8994. Du kan indtaste et krav på Form 8994.

4. Alternative Fuel Credits

Disse niche-skattefradrag beregnes ud fra de omkostninger, der er forbundet med produktionen af alkoholbaserede brændstoffer som methanol og ethanol og andre alternative brændstoffer, herunder biodiesel eller vedvarende diesel. Ideen bag er at tilskynde virksomhedsejere til at investere i andre brændstoffer for at reducere USA’s afhængighed af importeret olie.

Bemærk venligst, at de kun gælder, hvis du tilfældigvis er involveret i produktionen af brændstoffer, ikke forbruget af dem.

Du kan bruge formularerne 8849, 4136, 6478, 8864 eller 8896 til at fremsætte et krav om tilbagebetaling for alkohol, biodiesel, diesel med lavt svovlindhold eller vedvarende diesel eller alternativt brændstof, der anvendes til at fremstille en blanding.

5. Kredit for alternative motorkøretøjer

Du kan drage fordel af en skattekredit på op til 8.000 USD, der tilskynder til køb af et køretøj med alternative brændstofkilder. Dette gælder ikke for hybrider eller elbiler, da de anvender konventionelle brændstofkilder.

I øjeblikket anerkender IRS kun nogle få køretøjer, herunder Mercedes-Benz 2012 F-Cell og biler fra Honda FCX Clarity-serien, som alle anvender brintbrændselscelleteknologi. Du kan gøre krav på dette skattefradrag på formular 8910.

Sammenhængende skattefradrag omfatter:

• Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Form 8911)
• Qualified Electric Vehicle Credit (Form 8834)

6. Disabled Access Credit

Dette skattefradrag tilskynder virksomheder til at gøre deres kontorer og andre faciliteter fuldt tilgængelige for mennesker med handicap. Dette kan omfatte installation af ramper, forbedring af lager- og udstillingsenheder, opgradering af toiletter og levering af tekst i punktskrift.

Din lille virksomhed er berettiget til denne kredit, hvis du har en samlet omsætning på 1 million USD eller mindre eller har 30 eller færre fuldtidsansatte. Du kan dække op til 50 % af udgifter til handicapadgang på mellem 250 og 10.000 USD. Den maksimale kredit er 5.000 dollars på 10.000 dollars i udgifter.

Anmeld denne kredit på formular 8826.

7. Kredit for arbejdsgiverudbudte børnepasningsfaciliteter og -tjenester

Her er en skattekredit for virksomheder, der direkte betaler børnepasningsudgifterne for deres ansatte eller hjælper deres ansatte med at sikre børnepasning. Kreditten er på 25 % af udgifterne plus 10 % af udgifterne til børnepasningsressourcer og henvisning, op til 150.000 USD om året

Sjovt faktum: Medarbejderne kan faktisk opnå en større fordel af skattefradraget for børnepasning leveret af arbejdsgiveren, end de ville få af skattefradraget for børnepasning, som de kunne gøre krav på deres egen personlige selvangivelse. Lad os sige, at en medarbejder betaler 3 000 USD for børnepasning, så er det maksimale fradrag, som han/hun kan tage på sin selvangivelse, 1 050 USD (3 000 USD x 35 %). Medarbejderen har faktisk betalt 1.950 USD for børnepasning (3.000 USD – 1.050 USD = 1.950 USD).

Hvis arbejdsgiveren betaler 3.000 USD til et børnepasningssted for en medarbejders barn, sparer medarbejderen de 1.950 USD op. Det er vigtigt at bemærke, at arbejdsgiveren ikke er underlagt begrænsningen på 3.000 dollars pr. barn ved beregningen af kreditten. I gennemsnit er pasning af et barn på fuld tid 5.973 USD. Besparelserne for de fleste medarbejdere vil således være betydelige, selv om børnepasningsbetalinger, der foretages ud over 5.000 USD, lægges til medarbejderens bruttoløn.

Husk, hvis du er indregistreret og ansat i selskabet, kan du også være berettiget til de samme fordele, som du tilbyder resten af dine medarbejdere.

Anmeld dette skattefradrag på formular 8882.

8. Investeringskredit for rehabilitering, energi og skovrejsning

Dette skattefradrag gælder for investeringer i skovrejsning, rehabilitering af bygninger og ejendomme til alternativ energi, der anvendes i erhvervslivet. Kreditten udgør generelt 10 % af udgifterne og er begrænset til 10.000 USD pr. år.

Anmeld denne skattekredit på formular 3468.

9. Increasing Research Activities Credit

Disse skattefradrag for små virksomheder er beregnet til at fremme indenlandsk forskning og udvikling. Beregningen af kreditten kan være meget kompliceret, men den kan også give betydelige skattebesparelser.

Denne definition er relativt bred, men omfatter aktiviteter som f.eks:

• Udvikling af nye eller forbedrede produkter, processer, eller formler
• Prototype- eller modeludvikling
• Udvikling eller ansøgning om patenter
• Certificeringsafprøvning
• Udvikling af ny teknologi
• Miljøafprøvning
• Udvikling eller forbedring af softwareteknologier
• Opbygning eller forbedring af produktionsfaciliteter
• Strømlining af interne processer

Denne kredit er åben for enkeltpersoner, partnerskaber og virksomheder og kan dække op til 20 % af udgifterne. Det er dog kun nogle typer forskning, der er berettiget, og det kan være en udfordring at finde ud af, om din forskning er berettiget. Tjek vejledningen til formular 6765 eller konsulter en skatteekspert for at finde ud af, om din forskning er berettiget.

En anden ting at bemærke: Små virksomheder gør ikke direkte krav på denne kredit. Du indsender Form 8974, som udligner op til 250.000 dollars af den lille virksomheds andel af socialsikringsskatterne for det pågældende år.

10. Small Employer Pension Plan Startup Costs Credit

Dette er et skattefradrag for små virksomheder, der er beregnet til at kompensere for omkostningerne ved at starte en pension. Kreditten er begrænset til 500 dollars – eller 50 % af dine opstartsomkostninger. Du kan gøre krav på den for de første tre år af din plan.

For at være berettiget skal din virksomhed:

• Have mindre end 100 ansatte, der modtager mindst 5.000 USD i kompensation
• IKKE have haft en eksisterende 401(k) eller anden kvalificerende pensionsordning i de sidste tre år

For at gøre krav på denne skattekredit skal du udfylde formular 8881.

11. Work Opportunity Credit

Dette er et skattefradrag, der er tilgængeligt for virksomheder, som ansætter medarbejdere, der traditionelt har stået over for betydelige barrierer for beskæftigelse. Mange jobsøgere oplever en eller flere barrierer for beskæftigelse i løbet af deres karriere. Selv om dette gør det vanskeligere at finde eller beholde et job, er det ikke umuligt. Nogle barrierer, f.eks. manglende transport, er midlertidige og lettere at løse end andre, f.eks. uddannelse, børnepasning eller handicaps.

Der er 10 kategorier af berettigede arbejdstagere, herunder:

• Ex-felons
• Ubeskæftigede veteraner, herunder handicappede veteraner
• Langtidsmodtagere af familiehjælp
• Sommeransatte unge, der bor i empowerment-zoner

Kreditterne beregnes på baggrund af den løn, der udbetales til de ansatte, og kan give op til en besparelse på 9.000 dollars over to år.

Du skal bede en skatteekspert om at hjælpe dig med at optimere skattefradraget på formular 5884.

12. Empowerment Zone Employment Credit

Her er et skattefradrag for virksomheder, der ansætter en person, der bor og arbejder i et lavindkomstområde. Det amerikanske Department of Housing and Urban Development har oprettet empowerment-zoner for at stimulere udviklingen i lavindkomstområder. Besøg IRS’ websted for at se zonerne.

Og selv om empowermentzonerne udløb ved udgangen af 2017, indeholder loven om skatteydernes sikkerhed og skattelettelser i forbindelse med katastrofer fra 2019 en forlængelse af disse udpegninger til udgangen af 2020. Kvalificerede virksomheder kan modtage op til 3.000 dollars for hver fuldtids- eller deltidsansat, der bor i en empowerment zone. Dette omfatter op til 20 % af de første 15.000 USD i løn.

Anmeld denne skattekredit på formular 8844.

13. New Markets Credit

Dette skattefradrag støtter virksomheder, der investerer i kvalificerede community development entities (CDE’er), som er organisationer, der hjælper lokalsamfund med lav indkomst.

De fleste støtteberettigede projekter omfatter erhvervelse, renovering eller opførelse af fast ejendom i lavindkomstområder, som f.eks:

• Undervisningsfaciliteter eller samfundscentre
• Hospitaler eller sundhedsfaciliteter
• Industribygninger, der skaber arbejdspladser
• Indretninger, der tjener kvinder, minoriteter eller andre underbemidlede samfund

Dit projekt skal være placeret i et område, der har en fattigdomsrate på 20 % eller med en medianfamilieindkomst, der ikke overstiger 80 % af områdets medianindkomst. Når du er klar, skal du ansøge om denne skattegodtgørelse på formular 8874.

14. Tax Cuts and Jobs Act

Siden 2017 har Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) givet ejere af “pass-through”-enheder, herunder enkeltmandsvirksomheder, S-selskaber og partnerskaber, mulighed for at fratrække op til 20 % af deres kvalificerede virksomhedsindkomst.

Og selv om denne lovgivning er under udvikling, og IRS har sat grænser for den, kan iværksættere i alle brancher tage fradraget på 20 %, hvis de har en skattepligtig indkomst på under 157.500 dollars, hvis de er enlige, eller 315.000 dollars, hvis de er gift.

For flere oplysninger kan du gennemgå IRS TCJA-sammenligning for virksomheder.

15. Udvidet kredit for betalte feriepenge

Den første store lov, der blev vedtaget for at hjælpe amerikanske arbejdstagere og deres familier under COVID-19-pandemien, var Families First Coronavirus Response Act (FFCRA). Formålet med denne lov var at give udvidede betalte sygeorlovsydelser til ansatte. En medarbejder, der er syg eller i karantæne på grund af COVID-19, vil modtage 2 ugers (op til 80 timer) betalt orlov. Den betalte orlov udgør op til 511 USD pr. dag eller 5 110 USD i alt.

En medarbejder, der tager sig af en anden person, der er i karantæne, eller et barn, hvis skole eller børnepasning er lukket, er også berettiget. I dette tilfælde kan de modtage to tredjedele af deres løn, op til 200 dollars pr. dag i op til 2 uger.

Virksomheder, der betaler disse ydelser, er berettiget til at modtage et fuldt refunderbart skattefradrag svarende til de krævede sygedagpengebetalinger. Disse skattefradrag er i øjeblikket tilgængelige for betalte orlovsydelser indtil den 31. marts 2021 og kan kræves på en virksomheds kvartalsvise arbejdsskattedeklarationer (formular 941).

For yderligere oplysninger om COVID-19-skattefradrag for betalt orlov henvises til denne FAQ.

16. Kredit for fastholdelse af medarbejdere

Også som reaktion på COVID-19 blev der oprettet en skattekredit som en del af CARES Act for at hjælpe med at give virksomheder incitamenter til at fastholde deres medarbejdere på lønningslisten. En virksomhed er berettiget til Employee Retention Credit, hvis den stadig beholder sine medarbejdere ansat på trods af en virksomhedslukning eller et fald i virksomhedens indtægter. Denne kredit er op til 5.000 dollars værd i 2020 og 7.000 dollars i 2021.

For at gøre krav på den nye kredit skal de berettigede arbejdsgivere indberette deres samlede kvalificerede lønninger og de relaterede sundhedsforsikringsomkostninger på deres kvartalsvise arbejdsskatteangivelser (formular 941).

Konklusion

Du skal vide, at det ikke er en engangsaktivitet at gøre krav på en skattekredit. Det er noget, du skal gennemgå omhyggeligt hvert år ved skattetid, fordi din berettigelse til visse skattefradrag vil ændre sig. Du kan f.eks. kun gøre krav på et skattefradrag for et erhvervskøb eller en aktivitet i det år, hvor du begyndte at bruge produktet (f.eks. en elbil) eller udføre aktiviteten (f.eks. forskning og udvikling), og ikke hvert år i al evighed. Omvendt kan du, efterhånden som din virksomhed udvikler sig, være i stand til at gøre krav på skattefradrag, som du ikke havde adgang til tidligere.

Small business tax credits kan være svære at analysere og udfordrende at holde styr på, men de er hvert minut af din tid værd – eller udgiften til en kvalificeret skatteekspert til at gennemgå dem, som din virksomhed er berettiget til.

En måde at gøre tingene lettere på ved skattetidspunktet er at have alle dine regnskabstal i orden. Mange cloud regnskabsløsninger kategoriserer og præsenterer små virksomheders finansielle oplysninger i skatteklare regnskabsrapporter.

En lille organisation og undersøgelse af skattefradrag for små virksomheder rækker langt!

Dette indlæg blev opdateret i februar, 2021.