Váš kompletní průvodce daňovými úlevami pro malé podniky v USA v roce 2021

Daňové poradenství

Jako malý podnikatel máte nárok na daňové úlevy, které snižují částku daně, kterou platíte státu. Podniky všech velikostí obvykle podávají žádosti o daňové úlevy (a jejich bratrance, daňové odpočty) v rámci každoročního podání daňového přiznání.

Daňové období však u mnoha majitelů firem obvykle vyvolává úzkost a zmatek. Proto vám rozebíráme vše, co potřebujete vědět o daňových úlevách pro malé podniky, včetně:

• Co jsou daňové úlevy a proč existují?
• Jaký je rozdíl mezi daňovými úlevami a daňovými odpočty?
• Kompletní seznam daňových úlev pro malé podniky, o kterých byste měli vědět
• Konkrétní daňové úlevy vytvořené na podporu malých podniků prostřednictvím COVID-19

Tento průvodce pomůže majitelům malých podniků pochopit sílu daňových úlev a zjistit, které z nich jsou relevantní pro váš podnik.

Co jsou daňové úlevy pro malé podniky a proč existují?“

Vlády na celém světě „odměňují“ jednotlivce a podniky daňovými úlevami za malé i velké činy, jako je posilování ekonomiky, boj proti klimatickým změnám, působení jako zaměstnavatel a zlepšování života ostatních lidí.

Daňové úlevy jsou nabízeny podnikům jako pobídky pro činnosti, které jsou prospěšné pro zaměstnance, konkrétní odvětví a celou společnost. Podniky mohou například žádat o daňové úlevy za provádění výzkumu a vývoje (zlepšování společnosti/průmyslu), poskytování benefitů svým zaměstnancům (zlepšování života lidí) a nákup elektrických vozidel (boj proti změně klimatu).

Je důležité znát daňové úlevy, na které může mít váš malý podnik nárok, protože mohou výrazně ovlivnit vaše hospodářské výsledky. Daňové úlevy totiž snižují skutečnou daň, kterou jako majitel malého podniku platíte.

Daňové úlevy pro malé podniky jsou totiž dolar za dolar. To znamená, že každý dolar kreditu snižuje vaši daň o celý dolar. To má pro malé podniky obrovský význam, protože vám to umožňuje získat zpět část nákladů na provoz podniku a ponechat si tolik potřebný kapitál, který vám umožní růst a prosperovat.

Pokud například dlužíte na daních pro malé podniky 15 000 dolarů, ale požádáte o daňový úvěr ve výši 5 000 dolarů, můžete si celou tuto částku odečíst od daňového účtu. Váš nový daňový účet bude činit 10 000 USD. Daňové úlevy pro malé podniky se rychle sčítají!“

Doslova se vyplatí věnovat pozornost tomu, jak se mění daňové úlevy pro malé podniky – a také vaše vlastní podnikání. Tuto činnost si budete chtít se svým daňovým odborníkem naplánovat na každý rok v době placení daní.

Jaký je rozdíl mezi daňovým odpočtem a daňovým úvěrem?

O daňových odpočtech jste již pravděpodobně slyšeli. Jako majitel malého podniku získáte daňový odpočet za každý výdaj související s podnikáním, který uplatníte v daních, včetně nájemného, spotřebního materiálu, cestovného a předplatného souvisejícího s podnikáním.

Odpočty snižují váš zdanitelný příjem, takže každý dolar odpočtu sníží vaši celkovou daň o procento tohoto odpočtu v závislosti na vašem daňovém pásmu. Daňové odpočty jsou tím cennější, čím vyšší je váš zdanitelný příjem. Například pokud patříte do 15% pásma, každý dolar odpočtu sníží vaši daň o 15 centů. Pokud patříte do 35% pásma, stejný dolarový odpočet sníží vaši daň o 35 centů.

Naproti tomu daňové odpočty jsou jako turbo daňové odpočty, protože každý dolar odpočtu sníží vaši daň o celý dolar. Navíc jsou daňové kredity cennější pro poplatníky v nižších daňových pásmech. Pokud patříte do 35 % daňového pásma, potřebujete 2 857 dolarů v odpočtech, aby se to rovnalo kreditu ve výši 1 000 dolarů. V 15% pásmu byste potřebovali odečíst neuvěřitelných 6 667 dolarů, abyste se vyrovnali kreditu ve výši 1 000 dolarů.

Šestnáct daňových úlev, o kterých byste měli vědět

Jste připraveni na to dobré? Projděte si následující seznam a zjistěte, zda má váš malý podnik nárok na některou z těchto cenných daňových úlev. Tato obsáhlá kompilace nezahrnuje všechny dostupné daňové úlevy pro malé podniky (některé z nich jsou velmi obskurní!), ale toto jsou ty, o kterých by mnoho malých podniků mělo vědět a případně o ně usilovat.

Upozornění: Než začnete sčítat úspory, nezapomeňte, že tyto daňové úlevy pro malé podniky mají své limity a podmínky, které musí váš podnik splnit, aby je mohl získat. Označte ty, které se vám zdají vhodné, a poznamenejte si, že je proberete s důvěryhodným daňovým odborníkem.

1. Obecný daňový odpočet pro podnikatele

Tento souhrnný daňový odpočet se skládá z řady jednotlivých daňových odpočtů, které mají motivovat majitele podniků k určitým činnostem, jako je nákup kvalifikovaných elektrických vozidel, vstup na nové trhy a udržení zaměstnanců. Některé z těchto daňových úlev jsou popsány níže.

Pro každou z těchto úlev musíte vyplnit samostatný formulář a poté je můžete všechny sečíst na formuláři 3800 General Business Tax Credit-Form.

2. Úleva na pojistné na zdravotní pojištění pro malé zaměstnavatele

Pokud chcete svým zaměstnancům poskytovat zdravotní pojištění – a získat při tom daňovou úlevu – je tato úleva určena právě vám. Podle daňového úřadu IRS může úvěr činit až 50 % pojistného, které jste zaplatili za zdravotní pojištění v rámci kvalifikované dohody, nebo, pokud jste způsobilý zaměstnavatel osvobozený od daně, až 35 % zaplaceného pojistného. V každém případě se jedná o významný daňový odpočet.

Na odpočet máte nárok, pokud jste:

• zaplatili pojistné za zdravotní pojištění zaměstnanců, které jste zakoupili prostřednictvím trhu SHOP Marketplace v rámci kvalifikované dohody.
• Měli jste ve zdaňovacím období méně než 25 zaměstnanců na plný úvazek
• Zaplatili jste ve zdaňovacím období průměrnou roční mzdu nižší než 56 000 USD (jedná se o číslo pro rok 2020, které se každoročně mění)

Nejnovější informace o úlevě na zdravotní péči pro malé podniky najdete v pokynech IRS k formuláři 8941 (2020). Žádost můžete vyplnit na formuláři 8941.

3. Úvěr na placenou rodinnou a zdravotní dovolenou

Tento daňový úvěr schválil Kongres v roce 2017, aby motivoval majitele malých podniků k poskytování placené dovolené svým zaměstnancům, na které se vztahuje zákon o rodinné a zdravotní dovolené. Některým zaměstnancům poskytuje každoročně až 12 týdnů neplaceného volna chráněného zaměstnáním a přístup ke skupinovým zdravotním výhodám.

Důvody pro dovolenou zahrnují narození dítěte nebo naléhavou zdravotní situaci v rodině. Daňový úřad IRS uvádí, že oprávnění zaměstnavatelé mohou uplatnit nárok na daňový odpočet, který se rovná procentu mzdy, kterou vyplácejí oprávněným zaměstnancům v době, kdy jsou na rodinné a zdravotní dovolené.

Majitelé malých podniků mají nárok na tento daňový odpočet, pokud mají písemné zásady, které splňují požadavky, včetně poskytnutí alespoň dvou týdnů placené rodinné a zdravotní dovolené každý rok všem oprávněným zaměstnancům, kteří pracují na plný úvazek. (U zaměstnanců na částečný úvazek se tato doba poměrně krátí.) Placená dovolená by také neměla být nižší než 50 % mzdy, která je zaměstnanci běžně vyplácena.

V letech 2020 a 2021 musí kvalifikovaní zaměstnanci pracovat pro zaměstnavatele alespoň jeden rok a v předchozím roce vydělávat méně než 78 000 USD. Daňová úleva se pohybuje od 12,5 % do 25 % mzdy vyplacené kvalifikovaným zaměstnancům na rodinné nebo zdravotní dovolené po dobu až 12 týdnů v závislosti na výši běžné mzdy zaměstnance.

Další informace o této daňové úlevě naleznete v pokynech IRS k formuláři 8994. Nárok můžete zadat na formuláři 8994.

4. Úlevy na alternativní paliva

Tyto slevy na dani z niky se vypočítávají z nákladů spojených s výrobou paliv na bázi alkoholu, jako je metanol a etanol, a dalších alternativních paliv včetně bionafty nebo obnovitelné nafty. Jejich smyslem je povzbudit majitele podniků, aby investovali do jiných paliv a snížili tak závislost USA na dovozu ropy.

Upozorňujeme, že se uplatní pouze v případě, že se náhodou zabýváte výrobou paliv, nikoli jejich spotřebou.

Pro uplatnění nároku na vrácení daně za alkohol, bionaftu, naftu s nízkým obsahem síry nebo obnovitelnou naftu nebo alternativní palivo použité k výrobě směsi můžete použít formuláře 8849, 4136, 6478, 8864 nebo 8896.

5. Na základě těchto formulářů můžete uplatnit nárok na vrácení daně. Úvěr na alternativní motorová vozidla

Využijte daňový úvěr až do výše 8 000 USD, který podporuje nákup vozidla s alternativním zdrojem paliva. Nevztahuje se na hybridy nebo elektromobily, protože ty využívají konvenční zdroje paliva.

V současné době daňový úřad uznává pouze několik vozidel, včetně Mercedes-Benz 2012 F-Cell a vozů řady Honda FCX Clarity, které využívají technologii vodíkových palivových článků. Tuto daňovou úlevu můžete uplatnit na formuláři 8910.

Související daňové úlevy zahrnují:

• Úleva na nemovitosti pro tankování vozidel na alternativní paliva (formulář 8911)
• Úleva na kvalifikovaná elektrická vozidla (formulář 8834)

6. Úleva na bezbariérový přístup

Tato daňová úleva podporuje podniky, aby své kanceláře a další zařízení plně zpřístupnily osobám se zdravotním postižením. To může zahrnovat instalaci ramp, vylepšení skladovacích a výstavních jednotek, modernizaci toalet a poskytnutí textu v Braillově písmu.

Vaše malá firma má nárok na tento úvěr, pokud má celkové příjmy 1 milion USD nebo méně nebo má 30 nebo méně zaměstnanců na plný úvazek. Můžete pokrýt až 50 % výdajů na bezbariérový přístup v rozmezí od 250 do 10 000 USD. Maximální výše úvěru je 5 000 USD z výdajů ve výši 10 000 USD.

Tento úvěr uplatněte na formuláři 8826.

7. Úvěr na zařízení a služby péče o děti poskytované zaměstnavatelem

Je to daňový úvěr pro podniky, které přímo hradí výdaje na péči o děti svých zaměstnanců nebo pomáhají svým zaměstnancům zajistit péči o děti. Úvěr se vztahuje na 25 % výdajů plus 10 % výdajů na zdroje a doporučení péče o děti, a to až do výše 150 000 USD ročně

Zábavný fakt: Zaměstnanci mohou ve skutečnosti realizovat větší přínos z daňového úvěru na péči o děti poskytovanou zaměstnavatelem než z daňového úvěru na péči o děti a závislé osoby, který by mohli uplatnit ve svém osobním daňovém přiznání. Řekněme, že zaměstnanec zaplatí za péči o děti 3 000 USD, maximální kredit, který si může uplatnit ve svém daňovém přiznání, je 1 050 USD (3 000 USD x 35 %). Zaměstnanec fakticky zaplatil za služby péče o dítě 1 950 USD (3 000 USD – 1 050 USD = 1 950 USD).

Zaplatí-li zaměstnavatel zařízení péče o dítě zaměstnance 3 000 USD, ušetří zaměstnanec 1 950 USD. Je důležité si uvědomit, že na zaměstnavatele se při výpočtu zápočtu nevztahuje omezení 3 000 USD na dítě. Průměrná částka za péči o dítě na plný úvazek činí 5 973 USD. Úspora pro většinu zaměstnanců by tedy byla značná, přestože platby za péči o dítě, které přesáhnou 5 000 USD, se připočítávají k hrubé mzdě zaměstnance.

Mějte na paměti, že pokud máte založenou obchodní společnost a jste jejím zaměstnancem, můžete mít také nárok na stejné výhody, které nabízíte ostatním zaměstnancům.

Tuto daňovou úlevu uplatněte na formuláři 8882.

8. Úleva na investice do obnovy, energetiky a zalesňování

Tato daňová úleva se týká investic do zalesňování, obnovy budov a majetku využívajícího alternativní zdroje energie při podnikání. Úvěr činí obecně 10 % výdajů a je omezen na 10 000 USD ročně.

Tento daňový úvěr uplatněte na formuláři 3468.

9. Úvěr na zvyšování výzkumných aktivit

Tyto daňové úlevy pro malé podniky jsou určeny na podporu domácího výzkumu a vývoje. Výpočet tohoto úvěru může být velmi složitý, ale může také přinést značné daňové úspory.

Tato definice je poměrně široká, ale zahrnuje činnosti jako např:

• Vývoj nových nebo zdokonalených výrobků, postupů, nebo vzorců
• Vývoj prototypů nebo modelů
• Vývoj nebo podávání žádostí o patenty
• Certifikační zkoušky
• Vývoj nových technologií
• Testování vlivu na životní prostředí
• Vývoj nebo zdokonalování softwarových technologií
• Výstavba nebo zdokonalování výrobních zařízení
• Zjednodušování interních procesů

Tento zápočet je určen pro fyzické osoby, partnerství a korporace a může pokrýt až 20 % výdajů. Kvalifikaci však splňují pouze některé typy výzkumu a vyřešit, zda ji splňuje i ten váš, může být náročné. Podívejte se do pokynů k formuláři 6765 nebo se poraďte s daňovým odborníkem, abyste zjistili, zda je váš výzkum způsobilý.

Další věc, na kterou je třeba upozornit: Malé podniky nemají nárok na tento úvěr přímo. Vyplňujete formulář 8974, který kompenzuje až 250 000 dolarů podílu tohoto malého podniku na daních ze sociálního zabezpečení za daný rok.

10. V případě, že se jedná o daňovou úlevu, je třeba vyplnit formulář 8974. Úvěr na počáteční náklady na penzijní plán pro malé zaměstnavatele

Jedná se o daňový úvěr pro malé podniky určený na kompenzaci nákladů na založení penzijního plánu. Úvěr je omezen na 500 USD – nebo 50 % počátečních nákladů. Můžete jej uplatnit po dobu prvních tří let trvání plánu.

Pro uplatnění tohoto daňového odpočtu musí váš podnik:

• Mít méně než 100 zaměstnanců, kteří pobírají odměnu ve výši alespoň 5 000 USD
• NEMUSÍ mít v posledních třech letech existující penzijní plán 401(k) nebo jiný kvalifikovaný penzijní plán

Pro uplatnění tohoto daňového odpočtu vyplňte formulář 8881.

11. Úvěr na pracovní příležitosti

Jedná se o daňový úvěr, který je k dispozici podnikům, které zaměstnávají zaměstnance, kteří se tradičně potýkají s významnými překážkami v zaměstnávání. Mnoho uchazečů o zaměstnání se během své kariéry setká s jednou nebo více překážkami v zaměstnání. Ačkoli to ztěžuje nalezení nebo udržení zaměstnání, není to nemožné. Některé překážky, například nedostatek dopravy, jsou dočasné a snáze řešitelné než jiné, jako je vzdělání, péče o děti nebo zdravotní postižení.

Existuje 10 kategorií způsobilých pracovníků, mezi něž patří:

• Ex-felons
• Nezaměstnaní veteráni, včetně zdravotně postižených veteránů
• Příjemci dlouhodobé rodinné pomoci
• Letní mladí zaměstnanci žijící v zónách posílení postavení

Úvěry se vypočítávají na základě mezd vyplácených zaměstnancům a mohou poskytnout úsporu až 9 000 USD za dva roky.

Pro optimalizaci daňového kreditu na formuláři 5884 se musíte obrátit na daňového odborníka.

12. Daňové úlevy na dani z příjmů právnických osob. Úvěr na zaměstnávání v zóně Empowerment

Jedná se o daňový úvěr pro podniky, které zaměstnají někoho, kdo žije a pracuje v oblasti s nízkými příjmy. Americké ministerstvo pro bydlení a rozvoj měst vytvořilo empowerment zóny, aby stimulovalo rozvoj v oblastech s nízkými příjmy. Navštivte webové stránky daňového úřadu a prohlédněte si zóny.

Ačkoli platnost zón zmocnění skončila na konci roku 2017, zákon Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2019 stanoví prodloužení platnosti těchto určení do konce roku 2020. Kvalifikované podniky mohou získat až 3 000 USD na každého zaměstnance na plný nebo částečný úvazek, který žije v zóně posílení postavení. Tato částka zahrnuje až 20 % z prvních 15 000 USD mzdy.

Tuto daňovou úlevu si můžete uplatnit na formuláři 8844.

13. Úvěr pro nové trhy

Tento daňový úvěr podporuje podniky, které investují do kvalifikovaných subjektů komunitního rozvoje (CDE), což jsou organizace, které pomáhají komunitám s nízkými příjmy.

Většina způsobilých projektů zahrnuje pořízení, renovaci nebo výstavbu nemovitostí v oblastech s nízkými příjmy, jako např:

• Vzdělávací zařízení nebo komunitní centra
• Nemocnice nebo zdravotnická zařízení
• Průmyslové budovy, které vytvářejí pracovní místa
• Zařízení, která slouží ženám, menšinám nebo jiným komunitám s nedostatečnou péčí

Váš projekt se musí nacházet v oblasti s 20% mírou chudoby nebo s mediánem příjmů rodin, který nepřesahuje 80 % mediánu příjmů v dané oblasti. Až budete připraveni, podejte žádost o tuto daňovou úlevu na formuláři 8874.

14. Zákon o daňových škrtech a zaměstnanosti

Od roku 2017 umožňuje zákon o daňových škrtech a zaměstnanosti (TCJA) majitelům „průchozích“ subjektů, včetně společností s jediným vlastníkem, S-korporací a partnerství, odečíst si až 20 % kvalifikovaných příjmů z podnikání.

Ačkoli se tato legislativa vyvíjí a daňový úřad IRS ji omezil, podnikatelé v jakémkoli odvětví mohou využít 20% odpočet, pokud mají zdanitelný příjem, který je nižší než 157 500 USD, pokud jsou svobodní, nebo 315 000 USD, pokud jsou manželé.

Další informace naleznete ve srovnání IRS TCJA pro podniky.

15. Úvěr na prodlouženou placenou dovolenou

Prvním významným zákonem přijatým na pomoc americkým pracovníkům a jejich rodinám během pandemie COVID-19 byl zákon Families First Coronavirus Response Act (FFCRA). Účelem tohoto zákona bylo poskytnout zaměstnancům rozšířené dávky placené nemocenské dovolené. Zaměstnanec, který onemocní nebo je v karanténě kvůli viru COVID-19, dostane 2 týdny (až 80 hodin) placené dovolené. Výše placené dovolené činí až 511 dolarů za den nebo 5 110 dolarů v souhrnu.

Nárok má také zaměstnanec, který pečuje o někoho jiného, kdo je v karanténě, nebo o dítě, jehož škola nebo školka je uzavřena. V tomto případě může obdržet dvě třetiny své mzdy, a to až do výše 200 USD za den po dobu až 2 týdnů.

Podniky, které tyto dávky vyplácejí, mají nárok na získání plně vratné daňové úlevy ve výši požadovaných plateb nemocenských dávek. Tyto daňové úlevy jsou v současné době k dispozici pro dávky placené dovolené do 31. března 2021 a lze je uplatnit ve čtvrtletním daňovém přiznání podniku k dani z příjmů ze závislé činnosti (formulář 941).

Další informace o daňových úlevách COVID-19 za placenou dovolenou naleznete v tomto často kladeném dotazu.

16. Daňové úlevy za placenou dovolenou jsou k dispozici do 31. března 2021. Úleva na udržení zaměstnanců

Také v reakci na COVID-19 byla v rámci zákona CARES vytvořena daňová úleva, která má podniky motivovat k udržení zaměstnanců na výplatní pásce. Podnik má nárok na úvěr na udržení zaměstnanců, pokud i přes uzavření podniku nebo pokles příjmů z podnikání stále zaměstnává své zaměstnance. Tento úvěr má hodnotu až 5 000 USD pro rok 2020 a 7 000 USD pro rok 2021.

Pro uplatnění nového úvěru budou oprávnění zaměstnavatelé vykazovat celkové kvalifikované mzdy a související náklady na zdravotní pojištění ve čtvrtletním daňovém přiznání k dani z příjmů ze závislé činnosti (formulář 941).

Závěr

Měli byste vědět, že uplatnění daňového úvěru není jednorázovou činností. Je to něco, co musíte každý rok v daňovém období pečlivě zkontrolovat, protože váš nárok na některé daňové úlevy se bude měnit. Například daňový odpočet za nákup nebo podnikatelskou činnost můžete uplatnit pouze v roce, kdy jste začali výrobek používat (např. elektromobil) nebo vykonávat činnost (tj. výzkum a vývoj), nikoliv každý rok napořád. Naopak, jak se vaše podnikání vyvíjí, můžete si uplatnit daňové úlevy, na které jste dříve neměli nárok.

Daňové úlevy pro malé podniky mohou být obtížně rozebíratelné a náročné na sledování, ale stojí za každou minutu vašeho času – nebo za výdaje na kvalifikovaného daňového odborníka, který prověří ty, na které má vaše firma nárok.

Jedním ze způsobů, jak si usnadnit práci v daňovém období, je mít v pořádku všechna účetní čísla. Mnohá cloudová účetní řešení kategorizují a prezentují finanční informace o malých firmách do účetních výkazů připravených pro daňové účely.

Drobná organizace a prozkoumání daňových úlev pro malé firmy je na dlouhou trať!

Tento příspěvek byl aktualizován v únoru 2021.

.