Trust Me, You’re Gonna Like This – The See-Through Trust as a Beneficiary

Foto: diedoe

Jednou z oblastí, která je v diskusích o IRA a určení příjemce často opomíjena, je použití trustu jako příjemce. Částečně za tím může být domnělá složitost svěřenských fondů obecně; každopádně to není tak složité, jak to zní, a může to být výhodné, v závislosti na vašich okolnostech. Konkrétně se zde zabýváme „průhledným“ trustem, protože tento typ trustu je nejvhodnější pro určení příjemce IRA a kvalifikovaného penzijního plánu.

Průhledný svěřenský fond jako příjemce

Pokud určíte svěřenský fond jako příjemce svého IRA nebo kvalifikovaného penzijního plánu (QRP), měl by být svěřenský fond zřízen s určitými vlastnostmi s ním spojenými:

• svěřenský fond musí být platný podle práva státu vlastníka plánu;
• svěřenský fond musí být neodvolatelný po smrti vlastníka plánu;
• příjemci svěřenského fondu musí být identifikovatelní;
• všichni beneficienti svěřenského fondu musí být fyzické osoby (nemůže se jednat o jiný svěřenský fond); a
• dokumentace svěřenského fondu musí být doručena správci plánu nebo opatrovníkovi do 31. října roku následujícího po roce úmrtí vlastníka plánu.

Souhrnně tyto vlastnosti popisují „průhledný“ nebo „průhledný“ trust. Jiné typy svěřenských fondů by mohly být způsobilé jako příjemci, ale „see-through“ svěřenský fond poskytuje možnost uzákonit rollover (převod mezi svěřenskými fondy) do zděděného IRA ve prospěch jednotlivých příjemců, pokud je příjemců více. Díky této možnosti mohou vaši příjemci rozdělit IRA do samostatných zděděných IRA a rozložit platby na dobu života jednotlivých příjemců, místo aby všichni příjemci museli pro výpočet povinného minimálního rozdělení (RMD) použít dobu života nejstaršího příjemce.

Proč?

Možná budete chtít jako příjemce použít svěřenský fond, protože je mnohem jednodušší provést změny v dokumentech svěřenského fondu než vyplňovat další formuláře pro určení příjemce u správce plánu. Svěřenský fond také poskytuje dodatečnou flexibilitu. Pokud byste například chtěli, aby byl váš IRA rozdělen mezi vaše tři děti, a v případě, že vás jedno nebo více dětí předčasně opustí, pak byste chtěli, aby byl podíl tohoto dítěte rozdělen rovným dílem mezi dědice tohoto dítěte – a tak dále, a tak dále. Takové formulace se ne vždy dobře hodí do standardního formuláře pro určení příjemce IRA, ale ve svěřenském fondu lze tuto situaci poměrně snadno popisovat donekonečna.

Kromě toho můžete chtít do svěřenského fondu zahrnout určitá ustanovení, která budou vaše přání realizovat. Například byste mohli chtít zahrnout ustanovení o hospodárném vynakládání prostředků, které by mohlo kontrolovat výši výplat v určitém časovém rozvrhu namísto jednorázové výplaty.

Další ustanovení by mohla zajistit, že například děti z předchozího manželství budou kromě současného manžela dostávat prospěch z účtu. To se často řeší prostřednictvím svěřenského fondu QTIP.

.