Rozvaha pro malé firmy

Tento díl seriálu Factor Finders Startup Series se bude věnovat jednomu z nejdůležitějších dokumentů, který se musí majitelé malých firem naučit vyplňovat – rozvaze.

Rozvaha je jedním ze základních finančních výkazů každé firmy. Rozvaha, někdy nazývaná „výkaz o finanční situaci“, shrnuje aktiva a pasiva firmy v určitém okamžiku.

Rozvaha poskytuje majiteli malé firmy přehled o finanční situaci jeho firmy v každém okamžiku obchodního cyklu. Vezměte na vědomí, že rozvaha nevypovídá o kolísavé finanční situaci společnosti v určitém časovém rozmezí – jako je měsíc, obchodní čtvrtletí nebo rok – ale o konkrétním okamžiku (například 15. prosince 2016). Rozvaha odráží vyvrcholení všech transakcí, které byly provedeny do dne, kdy byla sestavena – opět si představte „snímek“.

Rozvaha vs. Výkaz zisku a ztráty

Možná si říkáte: „Počkejte – to zní povědomě. Nečetl jsem právě o něčem podobném v článku Startup Series o výkazu zisku a ztráty?“

Tak nějak ano. Jedná se o dva vzájemně propojené – a přesto odlišné – dokumenty, které pomáhají majitelům firem a věřitelům získat přesný přehled o finančním stavu společnosti. Obě formy se liší svým časovým rámcem a specifickými funkcemi.

Výkaz zisku a ztráty nenabízí okamžitý přehled o finanční situaci podniku – sleduje spíše výkyvy příjmů a ztrát za určité období. Výkaz zisku a ztráty je užitečný v tom, že umožňuje majitelům začínajících podniků podívat se na to, jaké náklady a přínosy jim transakce přinášejí, aby podle toho mohli změnit své strategie. Rozvaha tuto funkci neplní – spíše než sledování finančního stavu za určité období ukazuje majitelům startupů, jak jsou na tom jejich finance k danému dni. Rozvaha se nezabývá konkrétními náklady nebo příjmy. Místo toho se zaměřuje na celkovou finanční situaci.

Rozvahy jsou pro začínající malé podniky klíčové, když hledají financování. Věřitelé a věřitelé často požadují rozvahu, než začnou se začínajícími podniky obchodovat. Je proto velmi důležité pochopit, jak ji sestavit.

Složky rozvahy

Pojďme trochu techničtěji. Z čeho se skládá rozvaha?

Rozvahu tvoří tři různé finanční kategorie – aktiva, pasiva a vlastní kapitál (akcionářů). Poslední kategorie se vás jako začínajícího malého podnikatele týkat nebude. Pojďme si tedy rozdělit dvě kategorie, kterým musíte rozumět: aktiva a pasiva.

Aktiva

Aktiva jsou zdroje, které společnost vlastní a které mají nějakou ekonomickou hodnotu. V rozvaze malé firmy jsou aktiva společnosti uvedena shora dolů podle jejich likvidity (tj. podle toho, jak snadno je lze směnit za peníze).

Existují dva druhy aktiv, oběžná a dlouhodobá. Oběžná aktiva lze přeměnit na peníze do jednoho roku, zatímco dlouhodobá aktiva by k tomu potřebovala více času. Podle Investopedie je obecné pořadí účtů v rámci kategorie oběžných aktiv následující:

• Peněžní prostředky
• Peněžní ekvivalenty (např. pokladniční poukázky)
• Tržní cenné papíry
• Pohledávky
• Zásoby
• Náklady příštích období

Dlouhodobá aktiva naproti tomu tvoří:

• Dlouhodobé investice
• Dlouhodobý majetek
• Dlouhodobý nehmotný majetek

Závazky

Závazky představují sumu peněz, kterou podnik dluží vnějším subjektům. I závazky se dělí na krátkodobé a dlouhodobé. Podle Investopedie mezi krátkodobé závazky patří např:

• Dlouhodobé segmenty dluhů
• Bankovní dluhy
• Závazky z úroků
• Závazky ze mzdy
• Nájemné
• Daň
• Komunální služby
• Zálohy od zákazníků

Dlouhodobé závazky jsou tvořeny:

• Všechny formy dlouhodobých dluhů
• Závazky z penzijních fondů zaměstnanců
• Odložené daně

Rozvaha na konci bude odrážet součet aktiv a pasiv vaší společnosti. Pro získání souvislostí o informacích uvedených v této části doporučujeme podívat se na některé vzorové rozvahy na internetu. Prozkoumání toho, jak vedou účetnictví jiné malé podniky, vám pomůže naučit se pohodlně číst rozvahu a nakonec vás připraví na sestavení vlastní rozvahy.

Jak sestavit rozvahu pro malý podnik

Jste připraveni sestavit vlastní rozvahu? Díky bezplatným šablonám společností jako Google a Microsoft je to vlastně velmi jednoduchý počin. Postupujte podle následujících tří kroků:

Najděte jednoduchou šablonu rozvahy

Na internetu existuje mnoho bezplatných šablon rozvahy pro malé podniky. Najděte si takovou, která vám bude nejlépe vyhovovat. Zde jsou tři příklady silných rozvah, které můžete použít:

• Dokumenty Google – Google nabízí bezplatnou šablonu rozvahy pro malé podniky, která je jednoduchá, založená na cloudu a snadno přístupná odkudkoli. Vše, co potřebujete k práci na rozvaze, je účet Google a připojení k internetu.
• QuickBooks- dceřiná společnost Intuitu nabízí ke stažení tabulku, kterou můžete používat zdarma za předpokladu, že již máte v počítači nainstalovaný Microsoft Office.
• Microsoft Excel- Microsoft nabízí vlastní provedení šablony rozvahy pro Excel a Excel Online. Pokud již máte Microsoft Office, podívejte se na ni.

Zadejte data

Vyplňte šablonu. Tento krok vyžaduje, abyste v průběhu každého obchodního cyklu zachovávali skvělé účetní metody.

Interpretovat výsledky

Ano, stačí vybrat šablonu, zapojit čísla a analyzovat – není třeba aritmetiky. Šablony to udělají za vás.

Sestavení podnikové rozvahy je rychlé a snadné. Jakmile budete mít výsledky, můžete rozvahu použít k finanční analýze nebo k žádosti o půjčku, úvěr apod. Další tipy, jak se stát úspěšným majitelem začínající firmy, najdete v dalších článcích seriálu Startup. Další tipy, jak financovat svůj startup (i když nemáte nejlepší úvěrové skóre), získáte, když zavoláte společnosti Factor Finders a dozvíte se o řešeních pro factoring faktur.