Je pro vás vícečlenná LLC vhodná?

Vícečlenná LLC je společnost s ručením omezeným s více než jedním vlastníkem. Je to právní subjekt oddělený od svých vlastníků, ale není to samostatný daňový subjekt. Podnik s více vlastníky standardně funguje jako obecně prospěšná společnost, pokud není registrován ve státě jako LLC nebo korporace.

Mělo by pro vás smysl založit podnik jako vícečlennou LLC?

Abyste dospěli k této odpovědi, musíte zvážit, jaký dopad na vás bude mít volba tohoto typu podnikatelského subjektu z právního, administrativního, provozního a daňového hlediska. Doporučuji vám, abyste se poradili s právníkem a účetním odborníkem, protože všechny podnikatelské struktury nabízejí výhody a nevýhody v závislosti na vaší konkrétní situaci a vašich cílech. Prozatím se však pojďme blíže podívat na strukturu vícečlenné společnosti LLC.

Pochopení vícečlenné společnosti LLC

Abych vám poskytl základy porozumění předtím, než začnete jednat s právním poradcem a účetním nebo daňovým odborníkem, uvedu vás do některých podrobností o vícečlenné společnosti LLC.

Vlastnictví

Vícečlenná společnost LLC má dva nebo více členů. Jako společnost LLC má vaše společnost možnost rozdělit procenta zisků a ztrát vašeho podniku mezi vlastníky podle vašeho rozhodnutí. Na rozdíl od korporace tedy můžete zohlednit nejen peníze, které majitelé do podniku investují, ale také čas a úsilí, které do založení a vedení podniku vkládají. Mnoho států také nabízí velkou flexibilitu v tom, kdo může společnost LLC vlastnit. Často mohou společnost LLC založit jednotlivci (včetně nerezidentů USA), korporace, jiné společnosti s ručením omezeným a skupiny.

Osobní ochrana majetku

Vícečlenná struktura LLC poskytuje určitý klid, který provozování podniku jako obecně prospěšné společnosti neposkytuje; poskytuje vlastníkům určitou míru osobní ochrany před případnými právními problémy a dluhy podniku. Omezená osobní odpovědnost činí z vícečlenné společnosti LLC dobrou volbu pro majitele podniků, kteří chtějí v noci lépe spát!

V případě soudních sporů nebo neschopnosti splácet dluhy půjdou advokáti a věřitelé obvykle po majetku podniku. Uvědomte si však, že i v případě společnosti s ručením omezeným mohou být majitelé za určitých okolností stále osobně odpovědní. Několik situací, kdy může být ohrožen osobní majetek, nastane, pokud členové osobně spolupodepsali podnikatelský úvěr nebo se zaručili za úvěr, dali do zástavy osobní majetek k zajištění úvěru, dopustili se podvodu nebo prolomili „firemní závoj“ tím, že nesplnili požadavky na dodržování obchodních předpisů.

Rozdělení zisku mezi vlastníky

V provozní smlouvě LLC by měl být určen podíl každého člena LLC na zisku a ztrátách (distributivní podíl). Obvykle bude rozdělovací podíl každého člena úměrný procentnímu podílu, který má ve společnosti. Pokud tedy vlastníte 65 % vícečlenné společnosti LLC a vaše obchodní partnerka Emma vlastní dalších 35 %, budete mít nárok na 65 % zisků a ztrát společnosti, zatímco Emma bude mít nárok na 35 %. Máte však možnost rozdělit zisky a ztráty zvláštním rozdělením, přičemž pro výpočet rozdělení použijete něco jiného než procentuální členský podíl. Doporučuji vám, abyste zvážili konzultaci se svým účetním a seznámili se s pravidly IRS týkajícími se zvláštního rozdělení, než je zavedete.

Daně z příjmu

Federální daně z příjmu a společnost s ručením omezeným s více členy

Jako společnost s ručením omezeným s více členy máte určitou flexibilitu, pokud jde o způsob zdanění příjmů vaší společnosti. Ve výchozím nastavení daňový úřad přistupuje k vícečlenným společnostem LLC jako k osobním společnostem. Stejně jako společnost LLC s jedním členem, ani společnost LLC s více členy neplatí daně z příjmů z podnikání. Vlastníci (členové) spíše jednotlivě platí daň z příjmu na základě svého podílu na zisku ve svých osobních daňových přiznáních. V době zdanění musí společnost LLC podat informativní přiznání (formulář 1065 s přílohou K-1 vypracovanou pro každého člena) a každý člen pak musí uvést své příjmy v příloze E formuláře 1040. Stejně jako v případě obecně prospěšné společnosti musí členové LLC obvykle platit daň ze samostatné výdělečné činnosti (sociální a zdravotní pojištění) ze svého podílu na zisku LLC.

Společnost LLC má i další možnosti daňového režimu.

Členové se mohou rozhodnout, že podnik bude zdaněn jako společnost typu C, přičemž se uplatní standardní pravidla zdanění právnických osob. Jinými slovy, vaše společnost platí daň z příjmů ze svých zisků podle sazby daně z příjmů právnických osob prostřednictvím formuláře 1120 (přiznání k dani z příjmů právnických osob v USA). Pokud předpokládáte, že si ve společnosti ponecháte značnou část zisku, může volba korporátního zdanění vám i vašim spolumajitelům ušetřit nějaké peníze. Tímto způsobem nebudete vy ani ostatní vlastníci platit z těchto zisků daň z příjmu na úrovni fyzických osob. Chcete-li pro svou vícečlennou společnost LLC zvolit daňový status C Corp, musíte při registraci firmy vyplnit formulář 8832 (Entity Classification Election). Stávající společnosti LLC mohou rovněž použít formulář 8832 ke změně svého daňového statusu na status společnosti C Corp.

Vaše vícečlenná společnost LLC má také možnost daňového režimu společnosti S Corporation. Se statusem S Corp jste zdaněni stejně jako osobní společnost, přičemž zisky a ztráty se promítají do individuálních daňových přiznání členů (podávaných prostřednictvím přílohy E formuláře 1040). Rozdíl však spočívá v tom, že vlastníci musí platit daň ze samostatné výdělečné činnosti pouze ze svých mezd a platů, nikoli z rozdělování zisku. Při podávání daňového přiznání k dani z příjmu musí společnost S Corp podat informativní přiznání (formulář 1120S) a společníci (vlastníci) by měli uvést své příjmy ze společnosti v příloze E svého formuláře 1040. Chcete-li zvolit daňový status S Corp pro svou vícečlennou společnost s ručením omezeným, musíte při registraci firmy vyplnit formulář 2553 (Election by a Small Business Corporation). Stávající společnosti LLC mohou rovněž použít formulář 2553 ke změně svého daňového statusu na status společnosti S Corp.

Pravidla federální daně z příjmu se mohou měnit, proto se pravidelně obracejte na svého daňového poradce a vyhledávejte aktuální informace na internetových stránkách IRS.

Státní daně z příjmu a vícečlenná společnost LLC

Na úrovni jednotlivých států se daňové zákony pro společnosti LLC liší. Ačkoli většina z nich napodobuje daňové předpisy IRS, doporučuji poradit se s daňovým odborníkem, abyste se ujistili, že rozumíte tomu, jak budou daně z příjmu uplatňovány.

Některé státy vybírají od LLC další poplatky, například franšízové daně. Na rozdíl od názvu není franšízová daň specifická pro podniky fungující jako franšízy. Je účtována společnostem s ručením omezeným, partnerstvím a korporacím jako poplatek za privilegium založit a provozovat podnikatelskou činnost ve státě. Chcete-li zjistit, zda se takový poplatek nebo jiné poplatky budou vztahovat na vaši vícečlennou společnost LLC, obraťte se na úřad státního tajemníka vašeho státu.

Možnosti řízení

Můžete se rozhodnout, zda budete svou vícečlennou společnost LLC řídit jako společnost řízenou členy nebo jako společnost řízenou manažery. Pokud v zakládacích dokumentech neuvedete manažerskou strukturu, bude většina států považovat vaši LLC za člensky řízenou. Ve společnosti LLC řízené členy máte vy a ostatní vlastníci vašeho podniku pravomoc přijímat důležitá rozhodnutí, podepisovat smlouvy a řídit provoz vaší společnosti. V případě společnosti LLC řízené manažerem však mohou majitelé společnosti LLC stále přijímat důležitá rozhodnutí, uzavírat smlouvy a plnit další povinnosti, ale volí manažera nebo manažery, kteří řídí každodenní provoz podniku. Konkrétní role a povinnosti členů a manažerů by měly být popsány v provozní smlouvě, aby každý věděl, co se od něj očekává a jaká je úroveň jeho pravomocí.

Základní kroky k založení společnosti LLC s více členy

Pro založení společnosti LLC s více členy uvádíme přehled toho, co je třeba udělat:

1. Založte společnost LLC s více členy. Zvolte si obchodní název.

Zjistěte, zda je název, který chcete použít, k dispozici, a to tak, že zkontrolujete databázi státního tajemníka vašeho státu nebo provedete vyhledávání názvů společností. Doporučuji také použít bezplatný nástroj CorpNet pro vyhledávání ochranných známek, abyste zjistili, zda na daný název nepodaly žádost o ochrannou známku jiné podniky.

2. Požádejte o EIN (Employer Identification Number).

EIN je jedinečné identifikační číslo pro vaši firmu, které vám umožní otevřít bankovní účet, podat žádost o povolení a licence, najmout zaměstnance a vyřídit další důležité obchodní záležitosti. IRS vydává EIN bezplatně.

3. Podejte stanovy společnosti LLC.

Chcete-li legálně zaregistrovat společnost LLC ve státě, kde chcete mít sídlo své firmy, musíte v tomto státě podat stanovy. Informace, které musíte uvést, závisí na daném státě.

Obvykle musíte uvést:

• Jméno a adresu vaší společnosti LLC
• Jména členů (vlastníků) a manažerů vaší společnosti LLC
• Typ podnikání, které budete provozovat
• Jméno a adresu vašeho registrovaného agenta (většina států vyžaduje, abyste ho jmenovali.)

4. Vytvořte provozní smlouvu.

Ačkoli státy provozní smlouvu LLC vyžadují jen zřídka, pro vícečlenné LLC je opravdu nutností. Provozní smlouva slouží k popisu rolí a povinností vlastníků a manažerů (pokud jste LLC řízená manažerem). Stanovuje také vlastnické podíly, metodiku rozdělování zisku, způsob řešení sporů mezi členy a další důležité podrobnosti. Dobře připravená provozní smlouva může pomoci udržet všechny na stejné vlně a zabránit nedorozuměním.

5. Požádejte o potřebné podnikatelské licence a povolení.

V závislosti na typu vašeho podnikání a místě, kde se nacházíte, můžete k legální činnosti potřebovat podnikatelské licence a povolení. Obraťte se na úřad státního tajemníka, okres a obec, abyste zjistili, jaké požadavky se na vás vztahují, nebo se obraťte na společnost CorpNet, která vám je pomůže zjistit.

6. Založte si samostatný bankovní účet pro svou společnost.

Abyste neprorazili firemní závoj, který pomáhá chránit váš osobní majetek před obchodními závazky, založte si bankovní účet speciálně pro svou společnost LLC. Společnosti s ručením omezeným a korporace jsou povinny dodržovat oddělení obchodních a osobních financí.

Průběžné povinnosti dodržování předpisů

Po registraci podniku jako vícečlenné společnosti s ručením omezeným budete muset i nadále dodržovat předpisy, abyste zachovali její status samostatné právnické osoby. Vaše LLC bude mít méně formalit než korporace, ale budete se muset starat o některé průběžné povinnosti, abyste udrželi své podnikání v dobré kondici. Mezi několik příkladů patří:

• Obnovování licencí a povolení
• Pořádání členských schůzí a dokumentování zápisů ze schůzí
• Podávání výročních zpráv
• Informování státu o významných změnách ve vaší společnosti (například při přidání členů nebo odchodu členů)
• Podávání daňových přiznání atd.

Požadavky se v jednotlivých státech liší. Nedodržení pravidel vašeho státu nebo jeho lhůt může mít za následek pokuty, penále, žaloby a dokonce pozastavení vašeho podnikání.

Pokračování s vícečlennou společností LLC – nebo jinou podnikatelskou strukturou

Ať už se rozhodnete, že vícečlenná společnost LLC nebo jiný typ podnikatelského subjektu je pro vás ten pravý, společnost CorpNet je zde, aby vám pomohla postarat se o všechny podrobnosti týkající se založení podniku a dodržování předpisů. Ušetříme vám čas i peníze a poskytneme vám jistotu, že vaše dokumenty budou připraveny přesně a předloženy včas.

Kontaktujte nás ještě dnes, abychom vám pomohli založit společnost LLC nebo zaregistrovat vaši firmu!