ERISA vs. Non-ERISA. Jaký je mezi nimi rozdíl?

Pokud vlastníte firmu, můžete slyšet pojmy ERISA a non-ERISA. Jedná se o dva různé typy penzijních plánů, které můžete nabídnout svým zaměstnancům. Plán ERISA je plán, do kterého budete přispívat jako zaměstnavatel a který odpovídá vstupům účastníků. Plány ERISA se musí řídit pravidly zákona Employee Retirement Income Security Act, od něhož si plán vysloužil svůj název. Plány jiné než ERISA nezahrnují příspěvky zaměstnavatele a nemusí se řídit ustanoveními zákona. Zjistěte, který plán federální zákony vyžadují, aby váš podnik prováděl.

Co je ERISA?

ERISA je federální zákon přijatý v roce 1974 s cílem stanovit minimální standard pro penzijní a zdravotní plány v soukromém průmyslu. Důchodový nebo zdravotní plán schválený zákonemERISA splňuje standardy zákonaEmployee Retirement Income Security Act. Podle tohoto zákona musí dobrovolně zřízené penzijní a zdravotní plány zaměstnavatelů, včetně plánů 403(b) a 401(k), dodržovat alespoň minimální federální standardy. Tyto standardy mají chránit zahrnuté zaměstnance a zaměstnavatele.

• Zaměstnanci musí obdržet informace o vlastnostech plánu a jeho financování.
• Ti, kdo mají kontrolu nad penzijními aktivy, musí mít fiduciární odpovědnost neboli povinnost dbát na nejlepší zájmy účastníků.
• Plán musí stanovit stížnostní a odvolacíproces pro zaměstnance, aby získali dávky.
• Účastníkům musí být zachováno právo podatžalobu o dávky a porušení fiduciární povinnosti.
• Příspěvky na penzijní plán musí být daňově odpočitatelné.
• Zaměstnanci musí mít právo na dočasnézachování zdravotního pojištění po událostech, jako je ukončení pracovního poměru.
• Plány nesmí diskriminovat žádného zaměstnance na základě zdravotního stavu nebo zdravotního postižení.

Zákon o zabezpečení zaměstnanců při odchodu do důchodu stanoví specifická pravidla, která musí dodržovat všechny společnosti s dobrovolnými penzijními plány v souladu s ERISA. Zákon zavádí fiduciární požadavky, pravidla pro podávání zpráv,protokoly o spravedlnosti a další opatření na ochranu zúčastněných zaměstnanců. Požadavky ERISA jsou nejlepším postupem pro organizace s penzijními plány, ale v konečném důsledku záleží na podniku, zda penzijní plány pro začátek zřídí či nikoliv.

Co je non-ERISA?

Penzijní plán non-ERISA je plán 403(b), do kterého zaměstnavatel nepřispívá. Všechny církevní plány jsou plány non-ERISA. Pokud je vaše organizace církví, nese zvláštní církevní plán 403(b)(9), který se automaticky klasifikuje jako plán non-ERISA. Plány non-ERISA nemají stejnou hodnotu ochrany jako plány ERISA. Oba typy plánů budou muset vyhovovat předpisům, které stanovil Internal Revenue Service (IRS), ale pouze plány ERISA budou muset dodržovat také předpisy ministerstva práce podle zákona Employee Retirement Income Security Act. Pouze některé typy organizací mohou legálně používat penzijní plány, které nejsou v souladu s ERISA.

Který plán je vhodný pro vaši společnost?

Většina plánů, které nejsou v souladu s ERISA, existuje u církví, náboženskýchorganizací, veřejných škol, nemocnic a neziskových organizací. Typický obchodní podnik musí používat penzijní plány ERISA pro bezpečnostzaměstnavatele a zaměstnanců podle federálních zákonů. Zákon o důchodovém zabezpečení zaměstnanců (Employee Retirement IncomeSecurity Act) činí vyhovující plány povinnými pro všechny podniky, které nabízejízdravotní a důchodové dávky, jež nejsou z tohoto pravidla vyňaty. Církve a vládní subjekty jsou nejčastějšími organizacemi, na které se ERISA nevztahuje. Pokud vaše společnost zřizuje plán mimo USA pro cizí zaměstnance, kteří nejsou rezidenty, také se nemusíte řídit požadavky ERISA.

Pokud plánujete zřídit penzijní účty pro své zaměstnance, spolupracujte s právníkem, který vám pomůže porozumět požadavkům ERISA vs. požadavkům mimo ERISA. Volba nesprávné klasifikace penzijního plánu může mít za následek značné sankce pro vaši firmu ze strany finančního úřadu a/nebo ministerstva práce. Možná budete chtít také zvážit zjednodušený penzijní plán pro zaměstnance nebo individuální penzijní účet, který nemusí podléhat složitým předpisům ERISA. Další informace o zřízení penzijního připojištění pro své zaměstnance získáte od odborníka.