Co je dar s roční výjimkou?

Dar s roční výjimkou je dar, na který se vztahuje roční výjimka z federální daně z darů.

Co je dar s roční výjimkou?

Roční vylučovací dar obvykle zahrnuje hotovost, akcie, dluhopisy, části nemovitostí nebo odpuštění dluhu z rodinné půjčky ve výši, která nepřesahuje roční vynětí z darovací daně. Federální vláda každoročně stanovuje přípustné limity pro nezdanitelné dary.

Firemní daňový úřad obvykle zveřejňuje přípustnou roční výjimku z federální daně z darů vždy v listopadu pro následující rok. Někdy zůstává částka stejná.

Jak funguje roční vyloučení z darování

Každá osoba má k dispozici vlastní samostatnou částku ročního vyloučení z darování a tuto částku může v průběhu roku darovat neomezenému počtu osob (rodinných i nerodinných příslušníků).Manželské páry mohou své roční vyloučené částky kombinovat, ale veškeré dary rozdělené mezi manžela a manželku musí být daňovému úřadu nahlášeny na formuláři 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Typy darování s roční vyloučenou částkou

Řekněme, že v průběhu roku 2020 vy a váš manžel, kteří jsou oba občany USA. občany USA, poskytnete následující dary:

1. V březnu darujete 5 000 USD svému synovi Bobovi a v prosinci pak dalších 5 000 USD.
2. Vaše manželka daruje 10 000 USD své dceři Betty v březnu a v prosinci pak dalších 10 000 USD.
3. V červnu darujete 2 000 USD své neteři Susie.
4. V prosinci darujete manželce diamantový prsten v hodnotě 50 000 USD.
5. V prosinci vám manželka daruje láhev vzácného vína v hodnotě 50 000 USD.

V roce 2020 jste poskytli dary v celkové hodnotě 62 000 USD, ale naštěstí pro vás se všechny kvalifikují buď jako roční vyloučené dary, nebo jako neomezený manželský odpočet:

Na druhou stranu váš manžel poskytl v roce 2020 dary v celkové výši 70 000 USD, které se mohou, ale nemusí kvalifikovat jako dary s roční výlukou: Celková částka 20 000 USD ve prospěch Betty překračuje limit 15 000 USD ročního vyloučení, zatímco celková částka 50 000 USD ve váš prospěch splňuje podmínky pro neomezený manželský odpočet.

Co tedy s těmi 20 000 USD ve prospěch Betty? Bude 5 000 z 20 000 USD, které jí byly poskytnuty, považováno za zdanitelný dar, nebo ne? To bude záviset na dvou faktorech – (1) na tom, jak byl účet (účty), ze kterého (kterých) peníze pocházely, nadepsán (nadepsány), a (2) na tom, zda se s manželem (manželkou) dohodnete na rozdělení darů.

Pokud dary Betty pocházely ze společného účtu nadepsaného na vás a vašeho manžela (manželku), pak vzhledem k tomu, že každý z vás může Betty darovat 15 000 USD, nebudou tyto dary podléhat zdanění.

Pokud naopak dary Betty pocházely z účtu vedeného pouze na jméno vašeho manžela, pak se budete muset s manželem rozhodnout, zda si dar Betty rozdělíte, či nikoli. Pokud se dohodnete, že dar Betty rozdělíte, pak se celková částka 20 000 USD bude kvalifikovat jako dar s ročním vyloučením, ale vy a váš manžel budete muset rozdělený dar oznámit daňovému úřadu pomocí formuláře 709. Pokud se s manželem/manželkou nedohodnete na rozdělení daru Betty, pak bude muset váš manžel/manželka oznámit daňovému úřadu dar ve výši 5 000 USD pomocí formuláře 709.