10 nejčastějších daní a poplatků

Daňová sezóna sice skončila, ale to neznamená, že je čas daně a poplatky úplně vypustit z hlavy. Protože bez nich se podnikání neobejde, je lepší se vyzbrojit znalostmi a přesně vědět, s čím máte co do činění. Zde QSR rozebírá 10 nejčastějších daní a poplatků, na které by si rychlé servisy měly dávat pozor.

Daň z příjmů je vybírána od každého podniku v každém odvětví a liší se podle struktury subjektu. Restaurace se mohou v zásadě rozhodnout pro dva způsoby založení: jako společnost typu C nebo jako společnost typu S, známá také jako průchozí subjekt. Korporace typu C je to, co Polakow nazývá „běžnou korporací“; mnoho velkých společností a některé menší společnosti jsou klasifikovány jako korporace typu C a jsou zdaňovány na dvou úrovních – na úrovni korporace a na úrovni akcionářů.

Ve struktuře průchozího subjektu platí daň fyzická osoba, která společnost vlastní, a veškeré zisky a ztráty přecházejí na vlastníky. Polakow říká, že většina rychlých občerstvení se klasifikuje jako průchozí subjekty, aby se vyhnula dvojímu zdanění.

Daně z příjmů se odvíjejí od čistého příjmu restaurace a výše daně je založena na odstupňovaných sazbách: Pro podniky, které vydělají méně než 50 000 dolarů ročně, je to 15 %, pro podniky s příjmy od 50 000 do 100 000 dolarů 25 %, pro podniky s příjmy od 100 000 do 10 milionů dolarů 34 % a pro všechny příjmy přesahující 10 milionů dolarů 35 %.

Seznamte se s odborníky

Amy Roberts

Daň z příjmů z hostinské činnosti
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Executive Director,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

Státní zákon vyžaduje, aby restaurace vybíraly daň z prodeje ze všech potravin, nápojů a dalších položek (jako jsou trička nebo hrnky na kávu) prodaných v obchodě. Tyto peníze po vybrání putují státu. Sazby daně z prodeje se v jednotlivých státech liší a „mohou se lišit i podle měst, protože města mohou mít také vlastní daň z prodeje platnou pro různé jurisdikce,“ říká Roberts.

Daň se může pohybovat kdekoli mezi 5-10 procenty a Roberts říká, že tento rozdíl v sazbách může mít velký vliv na podnikání restaurace.

Pokud má například vaše franšízová provozovna vyšší daň z prodeje než provozovna v sousedním městě, někteří zákazníci se rozhodnou povečeřet v levnější z obou alternativ. Kromě toho může být obrana při kontrolách daně z obratu velmi složitá. Selig říká, že typický audit probíhá tři roky zpětně, „takže je nezbytné, abyste vedli dobrou evidenci a uchovávali přesné účtenky. Je také dobré zdokumentovat každý den, kdy je vaše restaurace zavřená, protože to může být účinný způsob, jak vyvrátit nadsazené odhady daňového kontrolora.“

Pokud se váš podnik nachází na pozemku – ať už je to samostatně stojící místo nebo místo uvnitř obchodního centra – musíte platit daň z nemovitosti. Tuto daň vybírá město nebo okres, ve kterém se restaurace nachází, a může se lišit město od města a stát od státu.

Dobrou zprávou podle Robertse je, že by se vaše daň z nemovitosti měla v dnešní době snižovat.

„Trh samozřejmě defluje hodnotu nemovitostí, takže by podniky rozhodně měly platit méně,“ říká. „A pokud tomu tak není, musí se podívat na tyto odhady a ujistit se, že jejich čísla daně z nemovitosti klesají.“

Podle Robertse i v případě, že si budovu pronajímáte, měli byste si projít nájemní smlouvu a ujistit se, že daň z nemovitosti zohledňuje tržní hodnotu.

„Stejně jako každý jiný podnikatel dodržující zákony jsou i restauratéři povinni srážet, dorovnávat a odvádět daně ze mzdy,“ říká Selig. „Z části těchto peněz se financuje sociální zabezpečení, zdravotní pojištění a federální daň z nezaměstnanosti a ze zbytku se hradí administrativní výdaje, které vznikají vládě.“

Při zdanění mezd se sráží určité procento z výdělku zaměstnance – sazby jsou stejné pro zaměstnance na plný i částečný úvazek – a zaměstnavatel je dorovnává; tyto peníze pak odvádí státní a federální vládě. Daň ze mzdy má několik složek, ale dvě hlavní kategorie jsou daň ze sociálního zabezpečení/Medicare a daň z nezaměstnanosti.

Daň ze sociálního zabezpečení/Medicare: Tyto dvě daně, které spadají pod zákon FICA (Federal Insurance Contributions Act), tvoří značnou část daně ze mzdy. Daň ze sociálního zabezpečení činí 6,2 % a daň Medicare 1,45 %, přičemž každá z těchto daní se vztahuje jak na zaměstnance, tak na zaměstnavatele.

Pro rok 2011 však sazba daně ze sociálního zabezpečení pro zaměstnance klesla na 4,2 % z výdělku do 106 800 USD, ačkoli pro zaměstnavatele zůstává stejná. Tyto dvě daně, které jsou nařízeny federální vládou, pomáhají financovat národní programy starobního, pozůstalostního a invalidního pojištění (OASDI) a nemocenského pojištění (HI).

Daň z nezaměstnanosti: Tato daň, kterou nařizuje federální i státní vláda a která se může na jednotlivých úrovních lišit, pomáhá osobám, které přišly o práci.

„Obecně platí, že nejprve přijde na řadu státní daň z nezaměstnanosti, která si vezme určité procento z vaší mzdy a to jde do státní správy,“ říká Roberts. „Federální vláda si obvykle vezme procento na základě toho, co zbylo, co nešlo do států, a tak se vyplácí podpora v nezaměstnanosti.“

Do 1. července byla federální sazba daně v nezaměstnanosti na úrovni 6 %.2 %; od tohoto okamžiku sazba klesla na 6 %.

Pokud stejně jako většina majitelů restaurací povolujete ve své restauraci platby kartami, pak se na vás vztahují poplatky za zpracování kreditních a debetních karet. Na trhu existují dva hlavní cenové plány pro tyto poplatky: balíčkové ceny nebo ceny interchange plus.

Při balíčkových cenách se se zpracovatelem dohodnete, že budete platit souhrnný poplatek (například 2,5 %) z každé transakce. Kromě toho může zpracovatel účtovat další nominální poplatky, například poplatek za výpis nebo mezibankovní poplatek.

Strategie interchange plus pricing naproti tomu posuzuje každou jednotlivou transakci a účtuje přesný mezibankovní poplatek plus dohodnutou přirážku. Při této strategii jsou u debetních karet účtovány jiné poplatky než u kreditních karet. Například debetní karta Visa si účtuje 1,19 % mezibankovních poplatků, zatímco kreditní karta Visa si účtuje 1,54 %.

Tyto poplatky mohou podle Bernickera každoročně představovat obrovské výdaje. Pro průměrnou restauraci, která má tržby z debetních karet ve výši 400 000 dolarů ročně, mohou totiž celkové mezibankovní poplatky činit více než 5100 dolarů.

Některé státy – mimo jiné Arizona, Delaware, Havaj, Illinois, Michigan, Mississippi, Nové Mexiko, Ohio, Pensylvánie a Washington – začaly zavádět daň z hrubých příjmů, aby nahradily neustále klesající příjmy z daně z příjmu, které státní vlády každoročně získávají. Tato daň se na rozdíl od daně z příjmu vztahuje na celkový hrubý příjem společnosti namísto čistého příjmu.

„Jinými slovy, stát se nedívá na to, jaký je hospodářský výsledek,“ říká Polakow. „Dívá se na to, jaká je horní hranice.“ Daň z hrubých příjmů nezohledňuje, zda podnik získal z transakce nějaký zisk; místo toho zdaňuje každou transakci, ať už podnik vykazuje zisk nebo ztrátu.

Pokud si myslíte, že příjmy z nákupu dárkových karet jsou ze zdanění vyloučeny, zamyslete se znovu. Příjmy z dárkových karet jsou stejné jako jakýkoli jiný zdroj příjmů, který vstupuje do výpočtu daně z příjmů podniku, a pokud dárkové karty zůstanou nevyzvednuté, mohou být pro majitele restaurací závazkem.

„Nemusí se nutně stát jen majetkem majitele restaurace,“ říká Roberts. „Obecně je třeba je odevzdat státu.“

Tento nevyzvednutý majetek spadá do kategorie „escheatových zákonů“, což znamená, že prostředky z nevyzvednutého majetku – jako jsou dárkové karty a dokonce i výplaty, které si zaměstnanec nikdy nevyzvedne – musí být
odvedeny státu. „Je to vyčíslená daň,“ říká Roberts, „ale je to … v podstatě říká, že to nejsou peníze, které si můžete nechat.“

Pokud chcete svým strávníkům navodit náladu hudbou – ať už jde o easy listening nebo energické popové melodie – budete za ni muset zaplatit. Federální zákony o autorských právech, které platí od roku 1909, říkají, že lidé nebo podniky – včetně restaurací – nemohou používat skladby chráněné autorskými právy bez souhlasu autora.

„Můžete vlastnit CD, protože jste si ho koupili, ale nevlastníte skladbu na něm,“ říká Candilora. To znamená, že pokud chcete ve svých obchodech přehrávat jakékoli písně, CD nebo soundtracky, nebo je dokonce použít v televizní reklamě, musíte zaplatit poplatek za získání povolení.

Tady nastupuje Americká společnost skladatelů, autorů a vydavatelů (ASCAP). Ta umožňuje podnikům platit roční poplatek za přístup k rozsáhlé databázi skladeb. Minimální poplatek je méně než 1 dolar denně, ale poplatky se mohou zvyšovat v závislosti na druhu vystoupení (živé nebo zvukové) a velikosti publika.

„Můžete používat více než 8,5 milionu skladeb,“ říká Candilora. „Můžete je používat, jak moc chcete nebo jak málo chcete, a stále platíte tento jeden jednoduchý paušální poplatek.“

Někteří zpracovatelé kreditních a debetních karet vyžadují, aby jejich obchodníci platili tento poplatek související se zabezpečením údajů o kreditních a debetních kartách. Tyto poplatky zajišťují, „aby software a pokladní systémy byly v souladu s nejnovějšími standardy pro zabezpečení dat,“ říká Bernicker, takže informace o zákazníkovi jsou chráněny. „To, co vidíte, je poplatek, který je přenášen nebo účtován obchodníkovi za dodržování standardů PCI.“

Stejně tak nedodržování standardů PCI může pro podnik znamenat vysoké pokuty. Bankám může být za nedodržení předpisů účtováno od 5 000 do 100 000 dolarů, přičemž tato pokuta je často přenesena na obchodníka.

.