É uma LLC Multi-Membro Certo Para Você?

A LLC Multi-Membro é uma Sociedade de Responsabilidade Limitada com mais de um proprietário. É uma entidade legal separada dos seus proprietários, mas não uma entidade fiscal separada. Uma empresa com múltiplos proprietários opera como uma sociedade em geral, por padrão, a menos que esteja registrada no estado como uma LLC ou corporação.

Faria sentido para você formar sua empresa como uma LLC com múltiplos membros?

Para chegar a essa resposta, você precisa considerar como a escolha desse tipo de entidade empresarial terá impacto legal, administrativo, operacional e do ponto de vista fiscal. Eu o encorajo a falar com um advogado e um profissional de contabilidade para orientação, porque todas as estruturas empresariais oferecem vantagens e desvantagens dependendo da sua situação específica e dos seus objetivos. Por enquanto, porém, vamos dar uma olhada de perto na estrutura da LLC com vários membros.

Acima da LLC com vários membros

Para lhe dar uma base de entendimento antes de iniciar suas conversas com o advogado e seu contador ou profissional de impostos, eu vou lhe dar alguns detalhes da LLC com vários membros.

Propriedade

A LLC com vários membros tem dois ou mais membros. Como um LLC, a sua empresa tem a liberdade de alocar percentagens dos lucros e perdas do seu negócio entre os proprietários, à sua escolha. Portanto, ao contrário de uma corporação, você pode considerar não apenas os proprietários do dinheiro investido no negócio, mas também o tempo e o esforço que eles estão colocando para iniciar e administrar o negócio. Muitos estados oferecem muita flexibilidade em quem pode possuir uma LLC, também. Muitas vezes, indivíduos (incluindo não-residentes dos EUA), corporações, outras LLCs e grupos podem formar uma LLC.

Proteção de Ativos Pessoais

A estrutura de LLC com vários membros proporciona alguma paz de espírito de que operar um negócio como uma sociedade em geral não proporciona; ela dá aos proprietários um grau de proteção pessoal contra quaisquer problemas legais e dívidas do negócio. A responsabilidade pessoal limitada torna a SRL com múltiplos membros uma boa escolha para os proprietários de negócios que querem dormir melhor à noite!

No caso de ações judiciais ou incapacidade de pagar dívidas, advogados e credores normalmente irão atrás dos ativos do negócio. Mas perceba, mesmo com uma LLC, os proprietários ainda podem ser responsabilizados pessoalmente sob algumas circunstâncias. Algumas das situações em que os ativos pessoais podem estar em risco incluem se os membros tiverem pessoalmente assinado um empréstimo comercial ou garantido um empréstimo, prometido propriedade pessoal para garantir um empréstimo, cometido fraude, ou perfurado o “véu corporativo” por não cumprir os requisitos de conformidade comercial.

Distribuição de lucros aos proprietários

No acordo operacional da LLC, a participação de cada membro da LLC nos lucros e perdas (participação distributiva) deve ser identificada. Normalmente, a quota distributiva de cada membro será proporcional à percentagem de participação na empresa que ele ou ela tem. Assim, se você possuir 65% da LLC com vários membros e sua sócia Emma for proprietária dos outros 35%, você terá direito a 65% dos lucros e perdas de sua empresa, enquanto a Emma terá direito a 35%. Você tem a flexibilidade de dividir os lucros e perdas por meio de uma alocação especial, usando algo que não seja o percentual de participação como forma de calcular sua distribuição. Sugiro que você considere conversar com seu contador para se familiarizar com as regras da Receita Federal relativas às alocações especiais antes de instituí-las.

Tratamento de Imposto de Renda

Impostos de Renda Federais e a SRL Multi-Membro

Como uma SRL Multi-Membro, você tem alguma flexibilidade na forma como os impostos de renda de sua empresa são tratados. Por padrão, a Receita Federal trata as SRLs de múltiplos membros como sociedades. Assim como uma LLC com um único membro, uma LLC com vários membros não paga impostos sobre a renda da empresa. Ao contrário, os proprietários (membros) pagam individualmente o imposto de renda, com base em sua participação nos lucros, em suas declarações de imposto de renda pessoal. No momento do imposto, a LLC deve apresentar uma declaração informativa (Formulário 1065, com o Cronograma K-1 preparado para cada membro), e cada membro deve então declarar seus ganhos no Cronograma E do Formulário 1040. Como é o caso de uma sociedade em geral, os membros da LLC geralmente devem pagar o imposto sobre o trabalho independente (imposto da Previdência Social e Medicare) sobre sua parte dos ganhos da LLC.

Você também tem outras opções de tratamento fiscal com uma LLC.

Os membros podem decidir ter o negócio tributado como uma corporação C, onde as regras padrão de imposto corporativo se aplicam. Em outras palavras, sua empresa paga o imposto de renda sobre seus lucros à alíquota do imposto corporativo através do Formulário 1120 (Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica dos EUA). Se você espera manter uma quantia significativa de seus lucros em sua empresa, a eleição do imposto de renda de pessoa jurídica pode economizar algum dinheiro para você e seus co-proprietários. Ao fazer isso, você e os outros proprietários não pagarão imposto de renda a nível individual sobre esses ganhos. Para eleger o estatuto fiscal da C Corp para o seu LLC com vários membros, você deve preencher o Formulário 8832 (Eleição de Classificação de Entidade) ao registrar sua empresa. Os LLCs existentes também podem usar o Formulário 8832 para mudar seu status fiscal para o de um C Corp.

Seu LLC multi-membro também tem a opção de tratamento fiscal de S Corporation. Com o status de S Corp, você é tributado como uma sociedade seria, com lucros e perdas passados para as declarações de impostos individuais dos sócios (arquivados através do Schedule E do Formulário 1040). A diferença, no entanto, é que os proprietários só precisam pagar o imposto de auto-emprego sobre seus salários e remunerações, e não sobre suas distribuições de lucros. Ao apresentar o imposto de renda, a S Corp deve apresentar uma declaração informativa (Formulário 1120S) e os acionistas (proprietários) devem declarar seus ganhos da empresa no Anexo E do Formulário 1040. Para eleger a S Corp para o seu LLC multi-membro, você deve apresentar o Formulário 2553 (Eleição por uma Small Business Corporation) ao registrar sua empresa. As LLCs existentes também podem usar o Formulário 2553 para mudar seu status fiscal para o de uma S Corp.

As regras de imposto de renda federal podem mudar, portanto, toque regularmente a base com seu consultor fiscal e procure informações atualizadas no site do IRS.

Impostos Estaduais de Renda e a LLC com múltiplos membros

No nível estadual, as leis fiscais variam para as LLCs. Embora a maioria emule as regras fiscais do IRS, sugiro conversar com um profissional de impostos para garantir que você entenda como os impostos de renda serão aplicados.

Alguns estados cobram outras taxas sobre as LLCs, tais como impostos de franquia. Ao contrário do nome, uma taxa de franquia não é específica para empresas que operam como franquias. Ela é cobrada das LLCs, parcerias e corporações como uma taxa pelo privilégio de formar e conduzir negócios no estado. Para saber se tal taxa ou outras se aplicarão à sua LLC com vários membros, contate o escritório da Secretaria de Estado de seu estado.

Opções de gerenciamento

Você pode optar por operar sua LLC com vários membros como membro gerenciado ou gerenciado pelo gerente. A menos que você especifique uma estrutura de gerenciamento em seus documentos de formação, a maioria dos estados considerará a sua LLC como administrada por membros. Em uma LLC gerenciada por membros, você e os outros proprietários do seu negócio têm autoridade para tomar decisões importantes, assinar contratos e gerenciar as operações da sua empresa. Em uma LLC gerenciada por um gerente, entretanto, os proprietários da LLC ainda podem tomar decisões importantes, firmar contratos e desempenhar outras funções, mas elegem um gerente ou gerentes para dirigir as operações comerciais do dia-a-dia. As funções e responsabilidades particulares dos membros e gerentes devem ser explicitadas no seu acordo operacional, para que todos saibam o que se espera deles e qual o seu nível de autoridade.

Passos básicos para formar uma LLC com vários membros

Para estabelecer uma LLC com vários membros, aqui está uma visão geral do que está envolvido:

1. Escolha um nome comercial.

Veja se o nome que você quer usar está disponível verificando a base de dados da Secretaria de Estado do seu estado ou fazendo uma pesquisa de nome corporativo. Eu recomendo também usar a ferramenta de busca de marca registrada gratuita da CorpNet para determinar se qualquer outra empresa solicitou uma marca registrada no nome.

2. Solicite um EIN (Número de Identificação do Empregador).

Um número de identificação único para o seu negócio, o seu EIN permitirá que você abra uma conta bancária, arquive para permissões e licenças, contrate empregados, e cuide de outros itens importantes do negócio. O IRS emite EINs gratuitamente.

3. Arquive os artigos de organização da sua LLC.

Para registrar legalmente a sua LLC no estado em que você quer estar, você deve arquivar artigos de organização com esse estado. As informações que você precisa fornecer dependem do estado.

Tipicamente, você deve incluir:

• Nome e endereço da sua LLC
• Nomes dos membros (proprietários) e gerentes da sua LLC
• Tipicamente, você deve incluir:
  • Nome e endereço do seu agente registrado (a maioria dos estados exige que você nomeie um.)

  4. Crie um acordo de operação.

  Embora os estados raramente exijam um acordo de operação LLC, é realmente um requisito para um LLC com vários membros. Um acordo de operação serve para descrever as funções e responsabilidades dos proprietários e gerentes (se você for um LLC gerenciado pelo gerente). Ele também estabelece os interesses de propriedade, a metodologia de distribuição de lucros, como lidar com disputas entre os membros e outros detalhes importantes. Um acordo operacional bem preparado pode ajudar a manter todos na mesma página e evitar mal-entendidos.

  5. Solicite as licenças e permissões comerciais necessárias.

  Dependente do seu tipo de negócio e onde você está localizado, você pode precisar de licenças comerciais e permissões para operar legalmente. Entre em contato com o escritório da Secretaria de Estado, condado e município para saber que requisitos se aplicam a você, ou entre em contato com a CorpNet para ajudá-lo a identificá-los.

  6. Abra uma conta bancária separada para o seu negócio.

  Para garantir que você não fure o véu corporativo que ajuda a proteger seus ativos pessoais de passivos comerciais, crie uma conta bancária especificamente para a sua LLC. LLCs e corporações são obrigadas a manter a separação das finanças empresariais e pessoais.

  Obrigações de Conformidade Continuadas

  Depois de registrar sua empresa como uma LLC com vários membros, você precisará permanecer em conformidade para manter seu status como uma pessoa jurídica separada. Sua LLC terá menos formalidades do que uma corporação, mas você precisará cuidar de algumas responsabilidades contínuas para manter seu negócio em boa situação. Alguns exemplos incluem:

  • Renovação de suas licenças e permissões
  • Realização de reuniões de membros e documentação de atas de reuniões
  • Relatórios anuais
  • Atualização do estado sobre grandes mudanças dentro de sua empresa (como quando você adiciona membros ou os membros saem)
  • Reembolso de impostos, etc.

  Requisitos variam de estado para estado. O não cumprimento das regras do seu estado ou o não cumprimento de seus prazos pode resultar em multas, penalidades, processos judiciais e até mesmo a suspensão do seu negócio.

  Moving Forward With a Multi-Member LLC – Or Another Business Structure

  Se você decidir que a LLC com vários membros ou um tipo diferente de entidade empresarial é o mais adequado para você, a CorpNet está aqui para ajudá-lo a cuidar de todos os detalhes de formação de negócios e conformidade. Poupar-lhe-emos tempo e dinheiro e dar-lhe-emos a paz de espírito de que os seus documentos serão preparados com precisão e enviados a tempo.

  Contacte-nos hoje para o ajudar a formar o seu LLC ou a incorporar o seu negócio!